Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный

Содержание

Акт выездной налоговой проверки: образец

Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный

Акт выездной налоговой проверки составляется представителем проверяющего органа после проведения этого мероприятия. Самое важное в акте – это выявленные нарушения, которые прописываются в нем. Какой же существует порядок оформления этого документа, мы постараемся выяснить в этой статье.

Если ФНС РФ заподозрит организацию или частного предпринимателя в недобросовестной уплате налогов, она может устроить выездную проверку. В этом случаем работники ведомства придут к вам в офис, затребуют все нужные им документы, и проведут глобальную ревизию вашей деятельности.

По окончании этого неприятного мероприятия, они составят специальный акт, где укажут как положительные, так и отрицательные результаты этого визита. Вот об этом акте выездной налоговой проверки мы и поговорим дальше.

Что представляет собой выездная налоговая проверка

В первую очередь взглянем на характеристики выездной налоговой проверки. Ее особенностью является тот факт, что инспектора ведомства лично посещают компанию. Их цель –  зафиксировать: нет ли в организации налоговых нарушений.

Осторожно! Не путайте выездную налоговую проверку с камеральной. Отличие в том, что в первом случае к вам придут налоговики, а во втором случае они у себя рассмотрят только интересующую их отчетность.

Обычно выездная проверка бывает, когда ФНС  получает тревожные сигналы. Например, фирме не избежать налоговиков:

  • Если ее налоговые отчисления разительно ниже, чем у аналогичных компаний по району;
  • Если не первый год у предприятия в отчетах сплошные убытки;
  • Сотрудники получают меньше, чем работники организаций по схожим отраслям;
  • Когда доходы от деятельности повышаются, а налог на прибыль нет;
  • Сомнительные сделки, не приносящие предприятию никакой выгоды;
  • Организация не отвечает на запросы ФНС;
  • Регулярная смена места регистрации и т.д.

То есть, ни с того, ни с сего, налоговая к вам не заявится. Ей нужен реальный повод для этого. И лучше его не давать. Но если так случилось, и проверяющие были, то по факту этой ревизии обязательно составляется итоговый документ, даже если фактов нарушения не было.

Срок проведения проверки не превышает двух месяцев, но чаще всего инспектора ФНС делаю свое дело за более короткое время, возможно неделю. Продлить контроль возможно до полугода, но в исключительных случаях. Например, когда требуется профессиональная экспертиза представленных бланков, или делается запрос в инстранное государство и т.д.

Сколько времени нужно для оформления заключения после проверки ФНС

Разумеется, что срок составления акта выездной налоговой проверки регламентирован. Он должен быть подготовлен за время, указанное в таблице.

Вид ревизииВ каких случаях делаетсяВремя составления
Выездной контроль Всегда по факту посещения компании или ИП налоговым инспектором 2 месяца со дня окончания
Камеральный  Если были найдены злоупотребления налоговым законодательством 10 дней с момента завершения
Выездной, но касающийся консолидируемых групп налогоплательщиков Всегда по факту посещения КГН налоговыми инспекторами 3 месяца со дня утверждения справки, подтверждающей проведенную работу

Бланк акта после выездной налоговой сверки

Заключение налоговиков после досмотра вашей деятельности пишется не в свободном порядке. Существует специальная форма акта выездной налоговой проверки, утвержденная Приказом ФНС РФ  № ММВ-7-2/189@ от 08.05.15 г. (Приложение 3).

Это так называемый бланк КНД 1160098, скачать его можно выше. Закон также регулирует и правила оформления бланка (Приложение 24). Одно из основных требований – это подписи обеих сторон: представителя ФНС и компании, либо уполномоченного лица, если речь идет о консалтинговых группах.

Очень важно! Отказ той или иной стороны подписывать акт, немедленно закрепляется в письменном виде.

Правила заполнения акта после выездного налогового контроля

Акт после выездной налоговой проверки должен быть подготовлен не позднее двух месяцев со дня окончания таковой. Регламентирует нормы составления заключения ст.100 НК РФ. В ней есть четки указания:

  • Налоговая обязана предупредить компанию о своем приходе, в противном случае документ теряет силу;
  • Итоговое заключение должно быть подписано всеми участниками ревизии. То есть и налоговиками и представителями предприятия (предпринимателем);
  • Если фирма отказывается получать заключение или ставить подпись, это нужно зафиксировать в нем.
  • Составленный акт пересылается представителю (руководителю) компании (ИП) в течение пяти дней после его оформления;
  • К акту нужно обязательно прикладывать документы, подтверждающие найденные злоупотребления;
  • На написание возражений по поводу найденных нарушений организации и ИП дается 30 дней.

Что нужно обязательно прописать в акте выездной налоговой проверки

Форма акта выездной налоговой проверки включает в себя три главных части:

  1. Титульный лист вместе с общими положениями;
  2. Основная часть – здесь прописывается в подробностях, каким образом было выявлено нарушение, что, по мнению инспекции, не соответствует действительности.  Приводится нормативка;
  3. Заключительная часть – в таблице отмечаются недоимки налогов, суммы штрафов, даются рекомендации, как исправить ситуацию. В этом же разделе пишется ФИО проверяющих и представителей проверяемой фирмы, подписи.

Остановимся подробнее на титульном листе. В нем прописываются такие важные данные как:

  • Реквизиты и название компании, попавшей под проверку (если это консалтинг, то данные по всем участникам);
  • ФИО, должности проверяющих, а также номер ИФНС – откуда они прибыли;
  • Что явилось основанием проверки;
  • Дата начала и окончания ревизии;
  • Дата, когда инспектора запросили документацию предприятия и ее контрагентов;
  • Полный перечень представленных документов с реквизитами;
  • Объект проверки, например налог на прибыль (может быть несколько, нужно перечислять все);
  • Какие мероприятия проводила ФНС в ходе контроля.

В описательной части фиксируется: есть ли налоговые нарушения или компания работает без нареканий. Но нужно не просто описать выявленные факты, их нужно подтвердить, причем существующими документами. Не лишним будет отметить смягчающие или отягчающие обстоятельства (смотрите образец ниже)

Посмотрим на заполненный образец акта выездной налоговой проверки

Источник: https://www.RNK.ru/article/216243-akt-vyezdnoy-nalogovoy-proverki-obrazets

Анализ и образец акта выездной налоговой проверки

Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный

Акт составляется в течении 2-х месяцев после проведения выездной проверки. Это итоговый документ, в котором налоговая инспекция:

  • излагает факты, которые стали ей известны в результате проверки;
  • указывает, какие нарушения налогового законодательства она выявила;
  • и, самое главное, какую сумму инспекция требует доплатить.

Формально, акт составляется в любом случае — и если инспектора выявили нарушения и если они их не выявили. Напомним, что 99,2% выездных налоговых проверок заканчиваются доначислениями, так что будем исходить из худшего — что нарушения найдены. Тем более, в статье про предпроверочный анализ мы писали, что инспекция выходит на выездную проверку, уже почти всё зная.

Остановимся на содержании акта выездной проверки подробнее.

Чем регламентировано содержание акта?

Есть два основных документа, в которых указывается, что и как пишется в акте налоговой проверки:

  • Налоговый кодекс (ст.100);
  • Приложение № 24 к приказу ФНС от 8 мая 2015 года №ММВ-7-2/189@. Приложение называется «Требования к составлению акта налоговой проверки».

Бланк самого акта — это предыдущее приложение к тому же самому приказу, то есть приложение № 23. Бланк акта — это всего 5 страниц в Ворде. 

Акт налоговой проверки поделён на три части:

  • вводную;
  • описательную;
  • итоговую.

Мы дополним этот список, указав, что к акту прикладываются приложения, которые подтверждают выводы инспекции, сделанные в акте.

Пройдёмся подробнее по содержанию акта.

Вводная часть акта выездной налоговой проверки (пп 1-1.6)

Здесь всё достаточно просто. В описательной части указываются:

  • Номер акта;
  • Дата составления акта;
  • Полное и сокращённое наименование организации, в отношении которой проводилась выездная налоговая проверка;
  • Основание для проверки (решение руководителя или его зама о проведении выездной проверки. При этом должно быть указано, какую налоговую инспекцию возглавляет лицо, вынесшее решение о проверки и реквизиты этого решения);
  • Перечень документов, которые представила компания-налогоплательщик (наименования, реквизиты, другие индивидуализирующие признаки);
  • Уплата каких налогов проверялась;
  • Какие периоды проверялись;
  • Дата начала проверки;
  • Дата окончания проверки;
  • Какие мероприятия были проведены (например, допросы свидетелей, осмотр, выемка, экспертиза и т. д.).

Описательная часть акта выездной проверки (п.2). Какие нарушения допустил налогоплательщик

В описательной части акта указывается, как налогоплательщик нарушил налоговое законодательство. Конечно, если нарушений нет, то это также указывается, но ФНС находит нарушения в 99,2% проверок.

Итак, в описательной части излагаются:

  • вид нарушения законодательства о налогах и сборах и способ совершения этого нарушения, а также налоговый период, в который оно было допущено.

Зачастую доначисления основаны на претензиях проверяющих в получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды: от работы с недобросовестными контрагентами или, как их еще называют, фирмами-однодневками, от незаконного дробления бизнеса и т.д.;

  • ссылки на документы, которыми подтверждаются нарушения;
  • ссылки на заключения экспертов, если проводились экспертизы;
  • расчеты, какие суммы налогов компания утаила;
  • квалификация совершенного нарушения.

Итоговая часть (п. 3-3.4). Так сколько взыскать с компании?

Итоговая часть акта выездной проверки подытоживает работу инспекторов, проводивших выездную проверку. Это самая драматичная часть, в которой указывается:

  • состав налогового правонарушения;
  • наименование налога или сбора, который должен быть уплачен;
  • сумма недоимки, а также пени;
  • срок, когда налог или сбор должны были быть уплачены.

Есть тут и данные об инспекторах, которые проводили проверку: их ФИО и должности. А также подписи представителя компании, в отношении которой проводилась проверка, указание приложений, подпись должностного лица налогового органа и т.д.

Приложения к акту выездной проверки

ФНС должна доказать, что изложенные в акте выводы правдивы. Для этого инспектора проводят расчеты расхождений между заявленным налогом и суммой налога, которую налогоплательщик должен был заплатить по мнению инспекции, расчеты пени и т.д. Эти документы оформляются приложением к акту.

https://www.youtube.com/watch?v=qmEasXjiiR4

Могут быть и другие приложения, например:

  • протокол допросов свидетелей;
  • копии документов, которые доказывают нарушения, например, экспертизы;
  • письменные ответы контрагентов налогоплательщика, банков и т.д.

Сроки составления акта выездной налоговой проверки

Налогоплательщик получает акт или его копию не сразу после окончания проверки.

По окончании выездной проверки составляется не акт, а справка. Это одностраничный документ, который фиксирует окончание мероприятий налогового контроля. Справкой налоговая инспекция говорит «мы закончили с проверкой, мы уходим писать акт».

После составления справки налоговая инспекция уходит на 2 месяца для анализа собранной информации и выводов из неё. Результатом этой работы и является акт.

Таким образом, налогоплательщик получает акт не сразу после окончания выездной проверки, а через 2 месяца.

Несколько фактов об акте, которые вы должны знать

  1. Акт составляется после окончания выездной (камеральной) проверки.
  2. Акт (копия) должен быть вручен под расписку или иным способом.

    Суды пришли к выводу, что основным способом вручения является вручение под расписку, а иным способом копию акта можно вручать, если представитель проверяемого лица уклоняется от получения акта.

  3. Инспекция не вправе в одностороннем порядке вносить изменения в акт проверки, но по согласованию с проверяемым налогоплательщиком она может это сделать. Как правило, исправляются технические ошибки и расчеты.

Выводы

Акт налоговой проверки – это документ, в котором инспекция отражает всю важную информацию, найденную во время проверки.

Акт составляется в любом случае — и при нахождении нарушений и при их отсутствии.

Налогоплательщик получает акт не сразу после проверки, а через 2 месяца после составления справки об окончании выездной налоговой проверки.

Основной способ вручения акта — под расписку. Если налогоплательщик уклоняется от получения акта, он может быть направлен по почте.

В акт могут быть внесены изменения, но только по согласованию с налогоплательщиком.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать новости о налогах. Без спама! Одно или, максимум, два письма в неделю по теме налоговой безопасности.

Источник: https://nalog-advocat.ru/akt-vyezdnoj-nalogovoj-proverki/

Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный. Акт налоговой проверки

Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный

Акт налоговой проверки составляют должностные лица налоговых органов.

Этот документ должен стать итогом работы налоговиков на предприятии и составляется он в двухмесячный срок после оформления справки о проведенной проверке.

Подписывают акт проверяющие и руководитель организации, в которой проверка проводилась. Если представители организации отказываются подписывать акт или получить его, в документе производится соответствующая запись.

В тексте акта перечисляют факты нарушений налогового законодательства, нашедшие фактическое подтверждение, или отсутствие нарушений. Проверяющие вносят в акт предложения по устранению нарушений с указанием статей Налогового кодекса, указывающих на ответственность за обнаруженные правонарушения.

Требования к составлению акта и его форма установлены Порядком проведения выездной налоговой поверки. Акт должен быть вручен руководителю предприятия или индивидуальному предпринимателю под расписку.

Возможна другая форма передачи, которая может засвидетельствовать дату получения документа налогоплательщиком или его представителями.

Если акт передается по почте, временем его вручения получателю считается шестой день со дня отправления.

Если у налогоплательщика возникают возражения по содержанию акта проверки, он может оспорить выводы проверяющих в течение двух недель с момента получения документа. При этом следует подать в налоговые органы письменное объяснение отказа подписать акт.

К объяснению налогоплательщик вправе приложить документы (заверенные копии), свидетельствующие об обоснованности несогласия с результатами проверки.

В течение 14 дней руководство налогового органа знакомится с актом проверки и документами, поданными налогоплательщиком.

Материалы проверки, вызвавшие возражения налогоплательщика, рассматриваются в его присутствии или в присутствии его представителей.

Налоговый орган обязан заблаговременно уведомить лицо, совершившее нарушения налогового законодательства, о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

При отсутствии проверяемого акт и материалы, представленные налогоплательщиком, будут рассмотрены без него.

После рассмотрения акта и всех имеющихся документов руководитель налогового органа должен вынести решение:

  • Привлечь к ответственности за нарушение законодательства.
  • Отказать в привлечении к ответственности.
  • Провести дополнительные мероприятия налогового контроля.

В решении о привлечении к ответственности обязательно должны содержаться:

  • Обстоятельства нарушения.
  • Указание документов и сведений, подтверждающих обстоятельства нарушения.
  • Доводы проверяемого в свою защиту. Факты, выявленные при проверке этих доводов.
  • Решение о привлечении к ответственности за конкретные нарушения с указанием статей Налогового кодекса, применяемые меры воздействия.

На основании решения о привлечении к ответственности проверяемому передают требование об уплате пеней. Копия решения и требование вручают нарушителю под расписку или пересылают по почте заказным письмом.

Если должностные лица налоговых органов не придерживаются вышеизложенных требований, решение может быть отменено вышестоящим органом или судом.

Если выявленные нарушения ведут к привлечению к административной ответственности, уполномоченный сотрудник налогового органа составляет протокол. Такие дела рассматриваются налоговыми органами в соответствии с законодательством об административных правонарушениях.

Образец возражений на акт налоговой проверкипригодится в том случае, если вы не согласны с позицией, которую сформировали проверяющие. О том, как им правильно возразить, читайте в нашей статье.

Акт налоговой проверки и его правовая сущность

Акт налоговой проверки — это документ, который фиксирует результаты проведенной проверки и содержит позицию контролеров по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиком.

Акт составляется как при выездных, так и при камеральных проверках. Однако при выездных это происходит всегда, а при камеральных только в том случае, если налоговики выявили нарушения (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ).

Подробнее об акте камеральной проверки читайте в статье , об акте выездной проверки — в материале .

Отметим, что акт не является итоговым документом.

Он информирует налогоплательщика о предварительных выводах налоговиков, но не содержит каких-либо требований к нему и не порождает правовых последствий — а значит, не может быть обжалован в вышестоящем налоговом органе или суде (см.

определение Конституционного Суда РФ от 27.05.2010 № 766-О-О). Итоговым документом выступает решение, принимаемое в ходе рассмотрения материалов проверки, к которым относится в том числе и акт.

На случай несогласия налогоплательщика с мнением проверяющих, изложенным в акте, НК РФ предусматривает возможность подачи возражений на него (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Возражения на акт налоговой проверки — как составить и подать

Посредством подачи возражений налогоплательщик может выразить свое несогласие:

  • с фактами, изложенными в акте налоговой проверки,
  • выводами и предложениями проверяющих.

На подачу возражений НК РФ отводит 1 месяц. Срок начинает исчисляться со дня получения налогоплательщиком акта проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Возразить можно на акт в целом или на его отдельные положения. Все возражения необходимо подкреплять ссылками на нормы законодательства. Кроме того, к возражениям нужно приложить копии документов, подтверждающих обоснованность возражений.

Заметим, что подача таких документов — право, а не обязанность, однако прилагать их стоит всегда. Возражения войдут в материалы проверки и будут изучены и учтены в ходе рассмотрения этих материалов. Наличие подтверждающих документов при этом, как правило, позволяет снять лишние вопросы.

Где взять образец возражений на акт налоговой проверки

Специального бланка для возражений на акт налоговой проверки не предусмотрено, поэтому составляются они в свободной форме. Их образцы можно найти в справочно-правовых системах, а также на нашем сайте.

Образец возражений на акт камералки ищите в материале , на акт выездной проверки — в материале .

Акт налоговой проверки – это документация, составленная по определенному принципу после проведенных проверочных мероприятий налоговыми органами.

Если предпринимателя или группу таковых не устроили заключения налоговой комиссии, то составляется возражение на акт налоговой проверки. Образец его, а также некоторые особенности мы и рассмотрим в данной статье.

Есть два варианта подачи сведений о несогласии – лично в канцелярию налогового органа или почтовым методом.

После совершения проверочных работ камерального или выездного типа и обнаружения неточностей в работе компании, налоговая инспекция составляет соответствующий акт об этом.

Это непростой процесс, поэтому перед привлечением ИП или юридического лица к ответственности у последнего есть время на подачу возражения. Акт представлен первичным документом, в котором зафиксированы нарушения.

В нем отмечаются данные о нарушениях, которые были обнаружены в ходе проверок.

Обратите внимание: срок предоставления акта обозначен с момента составления данного документа подразумевает то, что он должен быть передан ответственному лицу в течение 5 дней.

Оформление акта содержит несколько сроков и выбор их зависит от особенностей работ. Если проверка проводилась камеральным методом, то срок подачи акта составляет 10 дней от окончания проверки, если выездным методом — то 2 месяца.

С момента получения акта на руки плательщик в течение месяца вправе написать возражения, если таковые имеются, и они будут рассмотрены в законодательном порядке. При уклонении ответственного лица от получения документа он может быть направлен посредством заказного письма.

Образец заполненного акта камеральной налоговой проверки можно скачать и на его основании составлять возражения.

Любое предприятие подвергается налоговым проверкам

Согласно Российскому законодательств, жалобное возражение должно быть составлено в письменной форме и содержать в себе три основных элемента:

  1. Вводная часть. Здесь указываются данные о проверке, а также о ее основаниях, причинах и сделанных выводах. Отмечается состав проверяющих, проведенные мероприятия и результаты, к которым пришли сотрудники специализированных служб.
  2. Информация описательного характера. Она предполагает содержание всех аргументированных ответов и доводов на предмет того, почему нужно верить ему, и почему налоговые органы сделали неверные выводы.
  3. Резолютивный момент. Он включает прочие моменты касательно проведения всего проверочного процесса и содержит общую информацию о ситуации и особенностях ее рассмотрения. Обычно она включает подведение итогов с описанием общей суммы штрафных санкций, порядок получения штрафов.

Далее, налогоплательщик должен оценить разногласие по акту камеральной проверки органов ФСС с объективной позиции. В целом, у него есть все шансы снизить штрафы и пени путем доказательства его правоты. Главное – предоставить четкую и грамотную доказательную базу.

Обратите внимание: если причина выговора и штрафных санкций – обнаружение неточностей в документации, то за этот срок их можно исправить и предоставить в налоговые органы в усовершенствованном виде, тогда налоговая служба должна будет снизить размер штрафных санкций и процентов по ним.

Желательно, чтобы аргументирование налогоплательщика было подтверждено ссылками на нормативные документы. Есть ряд моментов, которые важно указать при составлении письма по возражениям касательно проведенной проверки со стороны налоговых органов:

  • ошибки в расчетах, которые были допущены проверяющими органами;
  • ситуации, которые имеют отношение к неверной оценке фактов и данных;
  • ошибки или искажения, которые были допущены сотрудниками ФНС.

Иногда налоговые проверки могут быть неожиданными, поэтому любая компания должна быть заранее готова к таким мероприятия

Виды нарушений

В общем плане все типы нарушений традиционно подразделяются на две группы:

  1. Процессы, в которых проводилась проверка. Это касается нарушений, связанных с процедурой проведения проверок.
  2. Проблемы, имеющие отношение к нормам материального права. Они предполагают неверное толкование сотрудниками ФНС содержательной базы составленных авто и прочих документов.

Во всех случаях налоговые органы могут назначить повторный контроль, который призван обеспечить процедуры тех или иных упущений. Поэтому чтобы повысить шансы на смягчение обстоятельств, налогоплательщику стоит акцентировать внимание не только на процессуальные нарушения, но и на неточности, имеющие место быть по существу проверки.

Особенности составления возражения

Рассматривая вопрос о том, как написать возражение, стоит учесть и некоторые нюансы этого процесса. Возражение может подаваться единично или с приложениями. Приложения будут способствовать смягчению ситуации и повысят шансы налогоплательщика на ее успешное разрешение.

Разберем образец заполненного акта выездной налоговой проверки, который можно скачать . В нем указывается наименование ФНС, компании, в отношении которой проводились проверочные налоговые мероприятия, а также претензии или выявленные нарушения.

Образец протокола разногласий к акту налоговой проверки имеет несколько другой вид. В шапке указывается ФИО руководителя службы ФНС, наименование компании и ее место нахождения, в основной части отмечаются все возражения, которые предприниматель хочет предъявить к компетентным органам.

Обратите внимание: больше шансов на обжалование будет только в том случае, если прикрепить к нему доказательные документы в виде приложений – это различные исправления и прочие моменты, требующие особого внимания со стороны налоговой службы.

При выявлении нарушений у предпринимателя всегда есть возможность устранить их во избежании штрафов

Материалы возражения рассматриваются фактически сразу же после подачи и включают в себя достаточно широкий перечень особенностей.

Если нет письменных возражений со стороны предпринимателя, это не говорит о том, что данное лицо не имеет права предоставлять те или иные аргументы.

В течение 10 дней с момента поступления заявления налоговые органы обязуются рассмотреть заявление и принять определенные решения. Все, что остается предпринимателю – это ожидать дальнейших решений и при необходимости принимать определенные действия.

Прежде чем заполнять документацию, необходимо изучить образец возражения на акт камеральной налоговой проверки по НДС. После рассмотрения всех позиций можно приступить к реализации своих возможностей и использованию личных прав.

Но чтобы не пришлось писать возражений и тратить личное время на поиск доводов и аргументов, рекомендуется заботиться о качестве заполняемой документации и ее достоверности заранее.

Лояльное и бережное отношение к обязательствам со стороны юридического лица гарантирует отсутствие дальнейших проблем с законодательством.

Источник: https://imarketplace.ru/the-finished-act-of-a-field-tax-audit-is-an-example-of-a-completed-one-act-of-tax-audit/

Акт выездной повторной налоговой проверки заполненный образец

Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный

  • Данные по клиентам и контрагентам (в том числе не существующим и ликвидированным лицам, которые по документам должны быть поставщиками/покупателями проверяемой организации);

Описательная

  • Нарушения в исчислении и уплате налогов по каждому временному субпериоду (месяцу);
  • Конкретные виды и причины нарушений каждому налогу, каждому контрагенту;
  • Конкретные наименования недействительных или составленных с ошибкой финансовых/бухгалтерских документов;
  • Объём денежных сумм нарушений по каждому вышеперечисленному пункту;

Итоговая

  • Предлагаемые штрафные санкции и пени в отношение проверяемой организации, по которым также должен иметься подробный расчёт.

Таким образом, можно точно определить степень правдивости указанных в акте данных (зная ситуацию изнутри), на основании чего должен быть составлен документ возражения.

Налоговые органы регулярно осуществляют выездные проверки. Результаты таких проверок они обязаны отражать в документе под названием акт выездной налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Как правило, там представлены обнаруженные нарушения налоговых норм, а также выводы, сделанные на основании проверки.

Как самостоятельно оценить риск налоговой проверки, узнайте здесь.

В письме ФНС России от 16.04.2009 № ШТ-22-2/299 указывается, что акт выездной налоговой проверки обязан составляться и в том случае, если никаких нарушений не обнаружено (пп. 1, 3 ст. 100 НК РФ).

При несоставлении налоговиками акта решение по результатам проверки не может соответствовать нормам законодательства, поскольку оно выносится руководителем налогового органа (или другим уполномоченным лицом) лишь после рассмотрения всех материалов, относящихся к проведенной проверке, включая сам акт (п. 1 ст. 101 НК РФ).

Общие сведения

Формируется договор акта выездной проверки на основании ст. No100 НК России. Оформляется в течение 2 календарных месяцев с момента составления инспектором справки о проверке.

Бланк фиксирует итоговые результаты инспекции. В нем подробно расписаны нарушения, выявленные во время анализа, и методы их устранения.

Отметим, документ акт выездной проверки обязательно оформляется в нескольких случаях:

  1. После каждой выездной инспекции.
  2. В десятидневный срок после камеральной проверки, при которой были выявлены нарушения законодательства.
  3. После каждой выездной процедуры в отношении КГН.

На оформление акта отводится не более трех месяцев после составления справки об итогах инспекции. Форма акта выездной проверки утверждена Федеральной налоговой службой России. Подробная информация о структуре и содержании бланка описана в Приложении No24. Акт был принят еще в 2015 году и с тех пор не подвергался изменениям.

Акт как оформление результатов налоговой проверки

ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН) (место составления)(дата) Нами (мною), (должности, Ф.И.О.

сотрудников налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады), наименование налогового органа, который они представляют, и сотрудников органа внутренних дел) на основании решения руководителя (заместителя руководителя) (наименование налогового органа) от N (Ф.И.О.

Предлагаем ознакомиться:  Образец договор аренды однокомнатной квартиры

)(дата) с изменениями (дополнениями), внесенными решением руководителя (заместителя руководителя) (наименование налогового органа) от N (Ф.И.О.)(дата) проведена выездная (повторная выездная) налоговая проверка (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О.

Ф.И.О. физического лица) к налоговой ответственности, предусмотренной: а) пунктом статьи Налогового кодекса Российской Федерации за ; (указывается состав налогового правонарушения) б) Приложения: на листах.

Вслучаенесогласияс фактами, изложенными в настоящем акте выездной(повторнойвыездной)налоговойпроверки,атакжес выводамиипредложениямипроверяющегоВывправе представить в течение 15 дней со дня получения настоящего акта в (наименование налогового органа) письменныевозраженияпоуказанному акту вцеломилипоего отдельнымположениям.

Как правильно составить

Акт выездной проверки составляют уполномоченные лица налоговых служб (п. 1 ст. 100 НК РФ). Таковыми являются инспекторы, проводившие  проверку. Они же и подписывают данный документ (п. 2 ст. 100 НК РФ).

О том, в каких случаях может меняться период проведения выездной проверки, читайте в материале «Как и когда может быть продлена выездная налоговая проверка».

Источник: https://medwedsk.ru/vyezdnoy-povtornoy-nalogovoy-proverki-zapolnennyy-obrazets/

РђРєС‚ выездной налоговой проверки – заполненный образец

Готовый акт выездной налоговой проверки пример заполненный

В целях выявления злостных неплательщиков и проверки корректности уплаты налогов действующими юридическими лицами, инспекторы налоговой службы проводят квартальные, а также выездные проверки. В рамках этих процедур пересчитываются и сравниваются данные об уплате налогов с фактическим положением дел. Причём инспектор имеет право затребовать любую документацию, касающуюся деятельности компании. Он должен получить доступ к любым производственным площадям для возможности самостоятельного проведения инвентаризации материалов и оборудования, подлежащих налогообложению.

В результате этих действий устанавливается, насколько честно юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель вносили налоговые взносы.

Подсчитываются точные объёмы недостач, если таковые имели место.

Составляется справка Рѕ проведении инспекции, РЅР° основании которой РІ дальнейшем разрабатывается объёмный Рё подробный описательный документ – акт выездной налоговой проверки.

В случае несогласия сотрудников организации с вынесенным решением, может быть разработан ответный документ, в котором перечисляются абсолютно все возражения.

В какие сроки должен быть подготовлен акт

Датой отсчёта при определении срока разработки документа считается день подписания указанной выше справки.

Р’ случае РµСЃР»Рё инспекторы проверяли работу РѕРґРЅРѕРіРѕ юридического лица без дочерних компаний Рё филиалов, акт выездной проверки должен быть подготовлен РІ течение РґРІСѓС… месяцев, РЅРµ позднее.

А в случае консолидированной группы лиц или группы компаний, срок увеличивается до трёх месяцев.

При этом инспекторы обязаны довести до юридического/физического лица либо его представителя информацию о том, что документ составлен и получить соответствующее подтверждение в получении (расписку).

Также РЅР° готовом акте РїРѕРјРёРјРѕ росписей СѓС‡Р°СЃС‚вовавших РІ проверке сотрудников налоговой службы, должна стоять СЂРѕСЃРїРёСЃСЊ главы предприятия либо заменяющего его лица.

Отказ в выставлении этой росписи, допустим, если инспектор, по вашему мнению, допустил ошибку или исказил факты.

В таком случае в документе выставляется пометка об отказе, а юридическое лицо/�П имеет право на оформление возражения по акту выездной проверки.

Что собой представляет акт налоговой проверки

Готовый документ представляет собой подробный отчёт обо всём, что выявили в ходе проверки инспекторы: как о нарушениях в пользу юридического лица (неуплата), так и в пользу государства (переплаченные суммы налогов). В общем смысле, он должен являться хорошим источником данных по организации и корректности оформления её операций. Конечно, при условии, что все расчёты проведены верно и во внимание приняты все факты.

Акт выездной проверки имеет утверждённую законодательно форму (образец, не бланк) и состоит из трёх частей:

Вводная

  • Данные Рѕ самой проверке: дата, основание, участвующие лица Рё сотрудники;
  • Полная информация РѕР± организации, её участниках, деятельности, собственности Рё С‚. Рґ.;
  • Перечень проведённых мероприятий Рё совершённых запросов (РІ РґСЂСѓРіРёРµ госорганы);
  • Данные РїРѕ клиентам Рё контрагентам (РІ том числе РЅРµ существующим Рё ликвидированным лицам, которые РїРѕ документам должны быть поставщиками/покупателями проверяемой организации);

Описательная

  • Нарушения РІ исчислении Рё уплате налогов РїРѕ каждому временному субпериоду (месяцу);
  • Конкретные РІРёРґС‹ Рё причины нарушений каждому налогу, каждому контрагенту;
  • Конкретные наименования недействительных или составленных СЃ ошибкой финансовых/бухгалтерских документов;
  • Объём денежных СЃСѓРјРј нарушений РїРѕ каждому вышеперечисленному пункту;

�тоговая

  • Предлагаемые штрафные санкции Рё пени РІ отношение проверяемой организации, РїРѕ которым также должен иметься подробный расчёт.

Таким образом, можно точно определить степень правдивости указанных в акте данных (зная ситуацию изнутри), на основании чего должен быть составлен документ возражения.

Внимание! Важно понимать, что подобного вида заявление составляется на основании прав каждого юридического лица и не встречается в штыки, особенно если оно обоснованно и происходит в правильной форме.

Налоговая служба в дальнейшем не будет, да и не имеет права проявлять к возразившей организации большее внимание и строгость. Поэтому защищайте свои права и денежные средства уверенно. Это ваше право.

Подготовить и отправить в госорганы прошение о пересмотре результатов проверки следует раньше того момента, когда к организации будут применены штрафные санкции. Документ возражения не составляется по какому-либо бланку, можно только взять за основу уже готовый образец и грамотно описать по нему противоречия между информацией, изложенной в акте и действительностью. Также в него могут быть включены описания фактов нарушения инспектором правил проверки.

Общая форма возражения выглядит следующим образом:

  • Стандартная шапка, единая для всех заявлений (РєРѕРјСѓ, РѕС‚ РєРѕРіРѕ);
  • Заголовок СЃ указанием номера акта налоговой проверки Рё его даты;
  • Введение СЃ описанием вас как заявителя, причин заявления (ошибки данных) Рё информации Рѕ проверяющих;
  • Конкретное описание ошибок, допущенных РїСЂРё составлении акта, имеющиеся доказательства, указания РЅР° несоблюдение РЅРѕСЂРј самими инспекторами (например, отказ РІ рассмотрении каких-либо документов);
  • Последнее предложение: РїСЂРѕСЃСЊР±Р° Рѕ частичной отмене (РІ случае частичного несогласия) либо Рѕ полной отмене акта проверки (РІ случае абсолютного несогласия СЃРѕ всеми пунктами документа);
  • Дата, РїРѕРґРїРёСЃСЊ заявителя.

Возражения должны быть рассмотрены, после чего вам будет доставлено решение по отмене либо утверждении акта.

Составляется такой документ вместе с бухгалтером, за основу берётся образец уже одобренного заявления (в нём же вы найдёте бланк шапки и заголовка).

В таком случае у вас будет гораздо больше шансов смягчить либо вовсе отменить наказание.

​

Скачать форму акта выездной налоговой проверки

Скачать бланк возражений по акту налоговой проверки

Источник: https://paperdoc.ru/documents/act/akt-vyezdnoj-nalogovoj-proverki

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.