Какие налоги на производство пиво

Содержание

Как сэкономить на налогах при производстве пивных напитков

Какие налоги на производство пиво

п. Передача изготовленной подакцизной продукции участникам, если они выбывают из общества или предприятия, в пределах РФ.

Касается это и продукции, что была произведена по условиям договора, и передается участникам как долевой выдел имущества.

Продажа юридическим лицом конфискованного или бесхозяйного подакцизного товара в соответствии с решением или приговором судебного органа, а также продукция, от которой был получен отказ в пользу государственных структур, что подлежат возврату государству.

По отношению ко многим операциям налогооблагаемыми объектами считается деятельность не по продаже, а по передаче продукции. В таком случае не меняется владелец.

Но, несмотря на это, в соответствии с правилами, описанными в , остается обязательство производителя начислять акцизы.

Пивные напитки могут исчезнуть из продажи

Теперь российское алкогольное ведомство посчитало, что из всего объема пивных напитков в первом полугодии 2014 года легально было произведено 27,7 млн дал.

Также поступает и компания «Артисан» (Краснодарский край), которая выпускает крепленый пивной напиток «Блейзер». В первом полугодии этот производитель отчитался о выпуске 0,2 млн дал пивных напитков, но в торговле было обнаружено 3,8 млн дал его продукции.

Уплата акцизов на пиво

Плательщики акцизов, объект обложения акцизами В соответствии со ст. 179 НК РФ плательщиками акцизов являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации, совершают операции, которые признаны объектом обложения акцизами.

Прежде чем перечислить конкретные операции, при совершении которых следует начислять акциз, хотелось бы обратить внимание читателей журнала на положения п.

3 ст. 182 НК РФ, согласно которому к производству приравнивается розлив пива, осуществляемый как часть общего процесса производства в соответствии с требованиями нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства вышеуказанных товаров и утверждаются уполномоченными федеральными органами исполнительной власти.

Какие режимы налогообложения можно выбрать при торговле пивом в пивном магазине и при производстве пива на пивоварне?

Следовательно, пивоварни обязаны применять общий режим налогообложения.

Относительно пивной розницы. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива, вправе применять упрощенную систему налогообложения, при условии соблюдения ими требований и ограничений, установленных пунктами 2, 3, 4 статьи 346.

12 Налогового кодекса РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную продажу пива, в отношении следующих видов деятельности: 1) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 2) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Бизнес-план пивоварни с расчетами, как открыть частную пивоварню в 2019 году

Большой объем потребления – не единственная причина для открытия частной пивоварни.

Есть и другие преимущества у такого бизнеса: Большой спрос на так называемое «живое» пиво высокого качества.

Такая продукция обладает более насыщенным вкусом. Наиболее рентабельным и перспективным вариантом является пивоварня с объемом производства 100 – 500 литров в сутки.

Есть возможность быстро изменить объемы производства.

Зачастую мини-пивоварни после отладки технологии, изучения рынка и поиска оптовых или розничных покупателей увеличивают производительность.

Акцизный налог (акциз) на пиво: законодательная база, особенности и способы вычисления

База налога при ввозе пива через таможенную границу такая же, как и в предыдущем случае, что обозначено в пп.

  1. Первый тип недостачи представляет собой естественное уменьшение массы или объема товара, за счет естественных биологических, физических, химических процессов, при условии, что напиток сохраняет свои естественные качества. Пример естественной недостачи – испарение. Такой тип недостачи не учитывается при оплате налога.
  2. Если же уменьшение количества пива связано не с естественными процессами, к примеру – бой тары с уже разлитым напитком, брак или повреждение – то такая недостача все равно попадает под акцизный налог.

Регистрация собственной пивоварни: особенности пивоваренного бизнеса, сертификаты и проверки

Оно связано с видами пивоварен, основными критериями для выделения которых служат производственные объёмы и циклы.

По первому признаку мини-пивоварни делятся на:

    Те, у которых объём производства составляет менее 5000 литров; Те, чей объём производства превышает этот показатель.

Кроме того, пивоварни бывают:

    Полного цикла; Укороченного цикла.

Предприятия полного цикла представляют собой заводы по производству хмельного напитка в миниатюре.

Пенная прибыль: как открыть магазин разливного пива

Этот слабоалкогольный напиток подавался в кабаках еще во времена Ивана III и пользовался немалым спросом наряду с хлебным вином.

К XX веку домашнее пивное производство в Российской империи не облагалось налогами, и было распространено среди крестьян, которые варили его для собственных нужд, а не на продажу. «Царский сухой закон» практически искоренил этот вид деятельности, однако в 1921 году началось восстановление отрасли на государственном уровне.

2009 год стал пиковым в объеме и темпах роста производства пива, в последующие годы наблюдался небольшой спад деятельности крупнейших пивоваренных предприятий. Мелкие компании, не выдерживая жестокой конкуренции, вскоре закрывались.

Если заниматся производством и продажей пива, можно выбрать систему налогообложения УСН или только ОСНО?

Сыктывкар Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Александр!В соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»:Статья 18.

Виды деятельности, подлежащие лицензированию1.

Источник: http://domzalog.ru/kak-sehkonomit-na-nalogah-pri-proizvodstve-pivnyh-napitkov-66644/

Акциз на пиво в России

Какие налоги на производство пиво

Алкогольная и табачная продукция выходит за рамки принятой государством пищевой корзины граждан. Товары, которые не носят статус обязательных, но дополняют привычное потребление человека, относятся к акцизным.

Вот почему пиво — подакцизный товар. Прямыми плательщиками акциза на пиво выступают импортеры, изготовители и продавцы. Налог не распространяется на безалкогольное пенное.

Чтобы пенный напиток попал под обязательства налога, содержание алкоголя начинается с 0,5%.

Пиво — подакцизный товар или нет

Если вы задаетесь вопросом: пиво подакцизный товар или нет, ответ — да! Пенный напиток с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% и выше облагается акцизом. Безалкогольное не попадает под действие налога. Это постановление сформулировано в 22 главе Налогового Кодекса. В разделе «Акциз на алкоголь» пиво отсутствует. Государство берет налог на слабоалкогольный напиток как на самостоятельный товар.

Налог на пиво введен для того, чтобы повысить цену напитка и сделать его менее доступным. Акциз напрямую влияет на итоговую цену продукта, поступающего на прилавки.

Разумеется, налог платит не покупатель, но эта издержка производителя или продавца уже включена в цену на товар розничного магазина или питейного заведения. Слишком дешевое пенное доступно разным сегментам потребителей. Предполагается, что повышение цены на товар подействует на спрос.

А значит, меньший процент покупателей позволит себе данную покупку. Таким образом, Правительство минимизирует проблему алкогольной зависимости граждан.

Кто платит акциз на пиво

Плательщиками акциза на пиво выступают организации, предприниматели или частные лица. В каких случаях возникает обязательство оплаты налога? Во-первых, если работа компании связана с подакцизным товаром. Это любые действия, совершаемые с пивом. К ним относятся: дарение, покупка, перемещение, продажа, производство и разлив.

Во-вторых, при изготовлении и сбыте напитка частная пивоварня и пивоваренный завод обязаны платить акциз на напиток. И предприниматель, купивший готовые солодовые сорта для дальнейшей реализации, покупает акциз.

Разлив пива в тару признан законом частью производственного процесса, поэтому продавец обязан платить налог. В третьих, акцизное обязательство возникает при таможенных операциях с пивом.

Импорт и экспорт хмельного напитка облагается налогом.

Ставки акциза на пиво

Ставка акциза на пиво подвержена ежегодным изменениям. Акциз распространяется и на алкогольные напитки, изготовленные на основе пива: медовуха, сидр и пуаре. Величина ставки принимается на заседаниях Правительства и публикуется как поправка к Налоговому Кодексу.

Ставка выражена в твердой денежной форме за 1 литр. Причем, цена варьируется от степени содержания алкоголя в пенном напитке. Налоговая база — это объем проданных или переданных подакцизных товаров.

Ставка и налоговая база определяют, какую сумму акциза будет оплачивать налогоплательщик.

Пивоваренная компания, которая приобрела сырье и произвела напиток в течение месяца, сталкивается с двойным акцизом. Она платит налог при покупке сырья для пивоварения и при передаче готового товара на продажу. Закон предусматривает для налогоплательщика снижение нагрузки платежей, что позволяет высчитать разницу акцизов и оплатить ее в следующем месяце, после отчетного.

В 2018-2019 году

ставка акциза на пиво в 2018 году никак не менялась. она была принята еще 2017 году и просуществовала вплоть до 2019. акциз на пиво в 2019 году не отличается от акциза на пиво в 2018 году в россии. он установлен по следующим ставкам:

  1. на безалкогольное — 0 рублей за литр.
  2. на пиво с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
  3. на напитки из пива с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
  4. на пиво с содержанием алкоголя выше 8,6% — 39 рублей за литр.

при ввозе импортного пенного налогоплательщик платит ставку, соответствующую проценту содержания алкоголя в напитке. российская таможня при расчете обращается к ставке, принятой налоговым кодексом.

в 2020 году

акциз на производство пива изменится в январе следующего года. он составит:

  • 22 рубля на пиво и напитки из него с содержанием алкоголя 0,5%-8,6%;
  • 41 рубль на напиток с содержанием алкоголя выше 8,6%.

неизменной останется нулевая ставка в декларации на безалкогольное пиво. на ввозимые пивные напитки и пиво распространяются аналогичные ставки.

порядок и срок уплаты

Оплатить акциз на пиво можно после его расчета и внесения в налоговую декларацию. Она формируется и оплачивается ежемесячно. Безалкогольное тоже декларируется, но проходит по нулевой ставке. Оставить его без учета нельзя. Чтобы рассчитать акциз на производство пива, налогоплательщик пользуется формулой:

Акциз = Ставка акциза * Налоговая база

Допустим, пивоваренная компания произвела за один месяц 200 литров безалкогольного, 350 литров пива с содержанием алкоголя 4%, 330 литров напитка с содержанием алкоголя 6% и 150 литров с содержанием алкоголя 9%. Определим сумму акциза компании:

  1. 21 * (350 + 330) = 7 280 рублей
  2. 39 * 150 = 5 850 рублей
  3. 7 280 + 5 850 = 13 130 рублей

Компания оплатит акциз в 13 130 рублей и обязательно укажет 200 литров безалкогольного напитка с нулевой ставкой. Учет ведется по каждому виду пива отдельно.

Сдать декларацию в Налоговый орган плательщик должен до 25 числа каждого месяца. Оплата акциза перечисляется в 2 этапа: до 25 числа следующего месяца и 15 числа второго месяца. Платеж и аванс вносят все изготовители, кроме отдельной категории — пивовары.

Им разрешено внести косвенный налог один раз: при реализации или передаче пива. Обычное хранение хмельных напитков акцизом не облагается. Передача с производства на хранение пива не является подакцизной операцией.

День отгрузки пива изготовителем продавцу — это дата реализации.

Налоговая инспекция штрафует за подачу декларации позже установленного срока, за занижение налоговой базы и незаконные действия или бездействия.

Неуплата акциза на пивные напитки в срок предполагает штраф в 20% от стоимости недоимки. А за факт умышленной невыплаты — 40% от недоимки.

Уголовная ответственность применяется за факт неуплаты акциза на пиво в крупном размере. Налог необходимо платить вовремя.

Пиво без акциза – сахар на ветер

ПИТЬ ПИВО В ЭСТОНИИ ДОРОГО. Увеличение акциза. ПОКУПАЕМ АЛКОГОЛЬ В ЛАТВИИ!

акциз на пиво 1)

Сколько Россия теряет от продажи российского пива

Источник: http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/akciz-na-pivo.html

Какие налоги на производство пиво

Какие налоги на производство пиво

В их числе:

  1. Госнаграды, знаки различия/отличия, медали, статус которых устанавливается ФЗ или Указами президента.
  2. Монеты, обладающие статусом платежного инструмента и прошедшие эмиссию.
  3. Предметы религиозного, культового значения, используемые в храмах при богослужении или священнодействии. Исключение составляют обручальные кольца.
  4. Галантерея.
  5. Предметы, выполненные из недрагоценных металлов либо их сплавов, при производстве которых применяются серебросодержащий припой, изделия народного промысла, созданные с использованием золото-/серебросодержащих красок/нитей.

Проверка знаний Как известно, тема налогов и обложения входит в курс обучения во многих университетах. Закрепление материалов и проверка знаний осуществляется разными способами. При этом сами студенты разрабатывают тесты по тем или иным темам.

Особенности исчисления и уплаты акциза на пиво в 2017 году

  • Сумма акциза – А;
  • Налоговая база – НБ;
  • Ставка акциза в рублях за каждый литр напитка – С;

Имея расценки акцизных ставок и формулу для расчета, можем привести условно практичный пример.

Представим, что компания произвела 900 литров пива, с долей этилового спирта 6%. Используем формулу: 900(НБ) х 21(С) = 18 900 рублей.

Уплата налога Оплачивается акциз в установленном порядке, разбиваясь на две равные доли, оплачиваемые в конкретные сроки, а именно, до 25 числа следующего за отчетным месяца и до 15 числа через месяц после отчетного. Если необходимо уплатить акциз за сентябрь, то сделать это следует до 25 октября и 15 ноября.

Акциз на пиво

Внимание

По вопросам, связанным с продуктами, которые признаются подакцизными товарами, в МТИ, например, учащиеся пишут рефераты. Стоит сказать, что конспекты и тесты можно найти не только на сайте или форуме института.

Далее следует перечисление продуктов, из которых нужно выбрать верные позиции. Заключение Основная информация о подакцизных товарах присутствует в НК.

В Кодексе содержится специальная глава, в которой раскрываются все ключевые вопросы о такой продукции. Что касается практики, то, как отмечают сегодня многие производители, некоторые товары выпускать становится все менее выгодно. В первую очередь это относится к табачной продукции.

Подакцизные товары

НК В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции. Как выше было указано, подакцизными товарами признаются спиртосодержащие продукты, произведенные из любого вида сырья, включающие в себя денатурирующие компоненты, исключающие возможность их использования в пищевой и алкогольной промышленности.

В составе такой продукции присутствуют растворы, суспензии, прочие жидкие продукты, если доля спирта в них больше 9%. Между тем, некоторые товары подакцизными не признаются вне зависимости от концентрации спирта. К ним относят:

  1. Лечебно-профилактические, лечебные, диагностические средства, включенные в Госреестр лекарственных препаратов и изделий медназначения.

Пиво акцизный товар или нет?

В них должны присутствовать отметки российских таможенных органов, подтверждающие вывоз продукции.Субъект получает право на освобождение от обложения операций, если ведет отдельный их учет. Ставки С 1997 года был запущен процесс перехода от процентных (адвалорных) тарифам к твердым.

При использовании последних автоматическое увеличение сумм при повышении стоимости продукции не происходит. В этой связи такие ставки ежегодно подвергаются корректировке.

Сегодня для большинства подакцизных товаров предусмотрены твердые или специфические тарифы. Исключением является табачная продукция. Для нее предусмотрена смешанная ставка.

В ней сочетаются адвалорный и специфический тарифы. По каждому типу подакцизных товаров действует своя ставка. Кроме этого, законодательство предусматривает дифференциацию тарифов внутри категорий продукции.

Подакцизными товарами признаются… перечень подакцизных товаров

  • Если выбран режим реимпорта, отчисляются суммы, от которых субъект был освобожден или которые ему были возвращены при экспорте.
  • Если оформляется транзит, беспошлинная торговля, уничтожение, отказ в пользу государства, акциз не выплачивается. Аналогичное правило действует для режимов реэкспорта, таможенного склада, свободной зоны.
  • Если оформляется переработка на территории России, акциз не выплачивается, если вывоз осуществляется в установленный срок.
  • Если продукция находится под режимом временного ввоза, допускается частичное либо полное освобождение от отчисления акциза по правилам, закрепленным в ТК ТС.
  • Вывоз Если лицо экспортирует продукты, которые признаются подакцизными товарами, ему следует учитывать положения пункта 2 185 статьи НК. При вывозе в режиме реэкспорта за границу России, уплаченные при ввозе суммы подлежат возврату плательщику.

Должен ли продавец разливного пива платить акцизы?

  • алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации;
  • табачная продукция;
  • автомобили легковые;
  • мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонный бензин.

Акциз на минеральное топливо

Данным акцизом облагается только потребление минерального топлива в виде горючего и мазута.

В целях содействия развитию экологически чистых энергоносителей и транспортных средств принятый в Германии Закон об акцизе на минеральное топливо предусматривает ряд исключений для потребления горючего и мазута. Кроме того, в Германии существуют льготы по этому виду акциза для отечественных производителей.

Минеральные вещества, используемые заводом-изготовителем на производство горючего, мазута или других видов минерального топлива, определенных на основании соответствующей номенклатуры, акцизом не облагаются.

Кто же является плательщиком акциза? Акциз взимается прямо у изготовителя либо при последующих фазах производственного и торгового цикла и через стоимость товара перекладывается на потребителя.

Таким образом, в связи с ограниченным числом налогоплательщиков акциз взимается с относительно низкими административными затратами.

В распоряжении налогоплательщика имеется достаточно много времени (в среднем 55 дней), чтобы выручить суммы, необходимые для уплаты акциза.

Горючее представляет самую значимую с точки зрения налоговых поступлений группу подакцизных видов минерального сырья. А вот этилированный бензин практически исчез сегодня с рынка Германии и используется только как авиационное топливо.

Одновременно для стимулирования использования горючего с низким содержанием серы с 1 января 2003 года установлен повышенный акциз на этилированный бензин и дизельное топливо с содержанием серы свыше 10 мг/кг.

Сжиженный газ (пропан, бутан), природный газ и другие газообразные углеводороды также облагаются акцизом на минеральное топливо, если они используются как горючее.

Ставки акциза на бензин установлены в размере около 1 евро в зависимости содержания в нем серы, на мазут для отопления — около 7 центов за 1 кг.

Плательщиком акциза является владелец акцизного склада (производитель или пивной склад). Обязательство по уплате акциза возникает при выпуске пива с акцизного склада или при его использовании (переработке) внутри акцизного склада.

Размер акциза зависит от содержания в пиве основного сусла. При этом пивоварни, которые производят до 200 000 галлонов пива в год, могут уплачивать акциз по льготным ставкам. Максимальной скидкой в размере 50% от общей ставки акциза вправе воспользоваться пивоварни, если объем их продукции составляет до 5000 галлонов в год.

Контроль за уплатой акциза на пиво осуществляет таможенная администрация.

Этот акциз занимает особое место, поскольку его поступления распределяются исключительно между федеральными землями.

Не облагаются акцизом следующие операции:

— безвозмездная передача пива служащим и работникам завода-изготовителя;

— изготовление пива пивоварами-любителями в домашних условиях для собственного потребления в количестве до 2 галлонов в календарный год.

Безалкогольное пиво также не признается подакцизным товаром.

Источник: https://balaklawa.ru/melochi-nedvizhimosti/kakie-nalogi-na-proizvodstvo-pivo.html

Продажа пива: все правила и ограничения 2019 года

Какие налоги на производство пиво

Пиво, а также сидр, пуаре, медовуха и другие напитки на основе пива – это алкогольная продукция. При продаже пива надо учитывать нормы, регулирующие торговлю алкоголем, но с некоторыми особенностями. Интересует это направление бизнеса? Тогда читайте нашу статью, в ней мы расскажем о самых важных вопросах при торговле пивом и пивными напитками:

  • может ли ИП продавать пиво;
  • нужна ли лицензия на продажу пива;
  • какие ограничения существуют при продаже пива;
  • надо ли продавцам пива подключаться к ЕГАИС;
  • когда при продаже пива не нужен кассовый аппарат;
  • какие коды ОКВЭД подобрать для реализации пива;
  • какую отчётность об объёмах продаж надо сдавать.

Может ли ИП начать торговлю пивом

Сразу ответим, что индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво. Почему вообще возникает такой вопрос? Разве есть запреты на торговлю алкоголем, связанные с организационно-правовой формой продавца (ИП или ООО)? Такой запрет действительно есть, установлен он статьей 16 закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ.

Согласно ей продавать крепкий алкоголь разрешено только организациям. Почему так, не объясняется, но факт остается фактом – торговать крепкими спиртными напитками и винами вправе только юридические лица. Исключение сделано только для ИП – сельхозпроизводителей, которые реализуют вина и шампанское собственного производства.

Относительно продажи пива та же статья гласит, что «Розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями». Обратите внимание – именно розничная продажа! Дело в том, что есть ещё норма статьи 11 закона № 171-ФЗ, и она разрешает оптовый оборот алкоголя и пива тоже лишь юридическим лицам.

Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво и напитки на его основе только в розницу. А чтобы производить и продавать пиво без ограничений, надо регистрировать компанию.

Нужна ли лицензия на торговлю пивом

А здесь все просто – лицензия на продажу пива не требуется. Снова читаем закон № 171-ФЗ, статью 18 о выдаче алкогольной лицензии: «… за исключением производства и оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи».

Так что, продажа пива без лицензии в 2019 году ничем не грозит, никаких санкций за это не предусмотрено. Правда, определённые ограничения и требования к организации продажи пива все равно существуют, и дальше мы о них расскажем.

Условия продажи пива

Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво – это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.

Пивной алкоголизм развивается быстро и незаметно, что особенно опасно для детей и женщин. И если для торговцев пивом большие объёмы продаж – это прибыль, то покупатели пенного напитка за неумеренное его потребление расплачиваются своим здоровьем. Надо с пониманием относится к запретам, установленным в статье 16 закона № 171-ФЗ, в конечном счёте они действуют для блага всего общества.

1.Запрещено продавать пиво в следующих объектах и прилегающим к ним территориям:

  • детские, образовательные и медицинские учреждения;
  • спортивные и культурные объекты;
  • общественный транспорт всех видов и его остановки;
  • АЗС;
  • рынки, вокзалы, аэропорты и другие места массового скопления граждан (за исключением предприятий общепита);
  • военные объекты.

2.Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение – предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:

  • не менее 50 кв. м. в городах
  • не менее 25 кв. м. в сельской местности.

При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.

3.Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.

4.Категорически запрещена продажа пива несовершеннолетним. За продажу алкогольной продукции в этом случае наказываются (статья 14.16 КоАП РФ):

  • продавец – от 30 до 50 тысяч рублей;
  • должностное лицо (ИП или руководитель организации) – от 100 до 200 тысяч рублей;
  • юридическое лицо – от 300 до 500 тысяч рублей;

При любых сомнениях в возрасте покупателя продавец должен запросить документ, удостоверяющий личность. Кроме того, за продажу пива несовершеннолетним возможна и уголовная ответственность.

Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу.

Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.

5.С 1 января 2017 года запрещено производство и оптовая торговля, а с 1 июля 2017 года – и розничная продажа пива, разлитого в пластиковую тару объемом свыше 1,5 литра. Штрафы за нарушение: от 100 до 200 тысяч рублей для ИП и от 300 до 500 тысяч рублей для юридических лиц.

6. Дополнительные ограничения при продаже пива могут устанавливать местные власти. Так, во многих муниципальных образованиях запрещена продажа пива в торговых точках, расположенных в многоквартирных жилых домах. Рекомендуем перед тем, как начать торговлю пивом, узнать все правила в местной администрации или ИФНС.

Егаис – продажа пива

ЕГАИС – это государственная система по контролю за производством и оборотом алкоголя. Нужна ли ЕГАИС для продажи пива? Да, конечно, но в ограниченном формате. Организации и ИП, закупающие пиво для дальнейшей розничной продажи, года обязаны подключаться к системе только для подтверждения закупок оптовых партий у легальных производителей и поставщиков.

Чтобы подключиться к ЕГАИС, надо получить специальную электронную подпись и зарегистрироваться на официальном сайте Росалкогольрегулирования. О том, как это сделать, мы в подробностях рассказали здесь.

После регистрации в системе покупатель получает свой идентификационный номер (ID), а поставщик оформляет на него расходные накладные, отражая их в ЕГАИС.

После того, как партия товара принята покупателем, поставщик списывает поставленную продукцию со своих остатков в ЕГАИС, и она фиксируется за покупателем.

Подтверждения факта продажи каждой бутылки пива, как это происходит с крепким алкоголем и вином, не требуется, поэтому торговля пивом через ЕГАИС оформляется проще, чем других спиртных напитков. Здесь главное – подтвердить, что оптовая партия пива закуплена легально.

Обратите внимание, что торговля пивом без кассового аппарата наказывается отдельным штрафом по статье 14.5 КоАП РФ:

  • на ИП и руководителей организаций – от ¼ до ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей;
  • на организации – от ¾ до полного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Подробнее: Онлайн-касса – кто должен перейти на новую ККТ

Новые коды ОКВЭД для торговли пивом

Обратите внимание, что при регистрации ИП и ООО применяют только классификатор ОКВЭД-2. Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте новые коды ОКВЭД 2019 года.

Для оптовой торговли пивом:

  • 46.34.2: Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт;
  • 46.34.23: Торговля оптовая пивом;
  • 46.17.23: Деятельность агентов по оптовой торговле пивом.

Для розничной торговли пивом:

  • 47.25.1: Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
  • 47.25.12: Торговля розничная пивом в специализированных магазинах.
  • 47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах;

Для торговли пивом в общепите:

  • 56.30: деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков.

Важно: если вы зарегистрировали ИП или ООО до 11 июля 2016 года, то никаких изменений в коды вносить не надо, ФНС самостоятельно соотнесёт ваши прежние и новые коды ОКВЭД, внесённые в реестры.

Но если вы решили заняться продажей пива после середины 2016 года, и соответствующие коды не были внесены сразу при регистрации, то сообщить о новом виде деятельности надо по формам Р24001 (для ИП) и Р13001 или Р14001 (для ООО). В этом случае коды указываете по ОКВЭД-2, так, как указано выше.

Отчётность при продаже пива

С 1 января 2016 года продавцы алкогольной продукции, в том числе и пива, обязаны вести журнал учёта объёма розничных продаж. Форма журнала и порядок его заполнения утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.

Журнал должен заполняться ежедневно, не позднее следующего дня после продажи каждой тары или упаковки алкоголя, в том числе пива. По итогу каждого дня заполняют данные о продажах: наименование, код вида продукции, объём и количество. Вот так выглядит образец журнала, размещённый на сайте государственной организации ФГУП «ЦентрИнформ», выдающей электронную подпись для подключения к ЕГАИС.

За отсутствие журнала или неверное его ведение налагается штраф – от 10 до 15 тысяч рублей на ИП и от 150 до 200 тысяч рублей на организации.

Скачать форму журнала учёта объёма розничной продажи пива

Скачать порядок заполнения журнала учёта 

Кроме того, по итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца (20 апреля, июля, октября, января соответственно) надо сдать в Росалкогольрегулирование декларацию по обороту пива по форме № 12. Бланк декларации и правила её заполнения утверждены постановлением Правительства от 9 августа 2012 г. № 815.

Скачать бланк декларации по обороту пива

Подведём итоги:

  1. Продавать пиво могут не только организации, но и индивидуальные предприниматели, правда, для них разрешена только розничная торговля для конечного потребления.
  2. Лицензия на продажу пива не требуется.
  3. Учитывайте установленные законом запреты на место, время и круг покупателей при продаже пива.
  4. Легально закупить партию пива для дальнейшей продажи без подключения к ЕГАИС невозможно, поэтому надо пройти регистрацию на сайте Росалкогольрегулирования. После этого в системе надо будет каждый раз подтверждать факт закупки партии и отражать остатки продукции.
  5. С 31 марта 2017 года продажа пива, в том числе, в общепите возможна только с применением кассового аппарата, независимо от налогового режима.
  6. С 11 июля 2016 года в регистрационных целях применяется только ОКВЭД-2. Указывайте коды ОКВЭД для продажи пива из нашей подборки, они соответствуют действующему классификатору.
  7. Ведите журнал учёта для алкогольной розницы и своевременно сдавайте декларации о продаже пива.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/prodazha-piva-vse-pravila-i-ogranicheniya

Производитель пива в россии на какой системе налогообложения находится

Какие налоги на производство пиво

За счет таких действий уполномоченных структур разница в ценовой политике продукции российского и заграничного производства существенно сократилась. Цены наиболее дорогих видов пива, произведенных в РФ, аналогичны недорогим импортируемым видам продукта.

Акциз на ввозимое пиво в пределы таможенной территории взимается с плательщиков налоговой структурой. С тех же импортных товаров, которые подлежат маркировке акцизами РФ, налог взимается таможенным органом в соответствии с правилами, описанными в ст. 186 п. 1 НК.

Это касается продукции, что ввозится из страны – члена ТС. Если импортируется товар с одной страны в другую (между участниками ТС), акциз будет уплачиваться производителями пива страны-импортера.

Ставки в разных странах отличаются (иногда разница составляет 4 евро за 1 л).

Важно

Другое дело, что у них остались прежние разрешительные документы и сертификаты, которые по факту теряют силу, но кто это проверит. Хотя это просекут рано или поздно. 2. Система налогообложения.

Поскольку пиво является подакцизным товаром, то для пердприятий -производителей пива предусмотрен только классический бухгалтерский учет. НК РФ однозначно говорит (ст 346.12 п3- «3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:8.) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров».

3.

Акциз. В 2012г платится 12р с литра пива. В 2013 будет 15р с литра. Акциз уплачивается ежемесячно на основании налоговой декларации по акцизам (срок сдачи и уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Это для пива крепостью до 8,6%. 4. На основании того же ФЗ, производство и продажа пива не лицензируется.

Какой акциз на пиво в россии в 2018 году

Для выбора ставки акциза по конкретной партии пива имеет значение содержание в нем объемной доли этилового спирта. Крепость пиву можно придать двумя способами: путем брожения и путем добавления в него этилового спирта (используется для получения самых крепких видов пива).

При производстве пива любым из указанных способов ставка налога установлена в расчете на один литр пива, а не на один литр безводного этилового спирта, содержащегося в пиве.

В соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно (код 91 8404) относится к продукции пивоваренной промышленности (код 91 8400). Таблица 1. Ставки акцизов на пиво в 2009-2012 гг.

(за 1 л) Продукция 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового до 0.5% включительно 0 руб.
00 коп. 0 руб. 00 коп. 0 руб.

Налогообложение производства пива

Как рассчитать Расчет суммы акциза осуществляется по такой формуле:При расчете учитывают, в каком объеме содержится спирт в соответствии с требованиями ГОСТа, которого регламентирует изготовление пива. Согласно государственным стандартам в пиве должно быть не менее установленного объема этанола, но при этом максимума не установлено.

Если вы производите несколько видов пива, то ведите раздельный учет. Обратите внимание, что при определении суммы акциза используется ставка с расчетом за один литр пива, а не этанола.

Акциз должен быть перечислен в два периода: 25 число Максимум в следующем месяце после отчетного 15 число (2-й месяц) После отчетного периода Декларацию стоит представить в налоговый орган по окончанию отчетного периода, но не позже 25 числа следующего месяца. В соответствии со ст. 194 п.

Какую систему налогообложения выбрать для производства пива?

Внимание

Согласно ТН ВЭД, безалкогольное пиво стоит отнести к безалкогольной продукции, для которой применяется код 2202. При розничной реализации «пенного» напитка производителем, суммы акцизных налогов будут включены в стоимость продукции.

Но при этом в чеке и на ценнике такие суммы не должны каким-то образом выделяться (ст. 198 п. 4 НК). Если производится пиво с большой крепостью, в составе которого есть этиловый спирт, фирма должна при покупке сырьевой базы уплатить и акциз.

Наше правительство решило не поднимать ставки, в отличие от грузинских властей, которые обещали повысить акциз на 50% с 1 марта.

Продажа пива в 2018 году

Налоговую базу определяется в отдельности по конкретному виду продукции, что является облагаемой акцизом (статья 187 пункт 1 Налогового кодекса). В соответствии со статьей 193 НК при начислении акциза на пиво используется твердая (специфическая) ставка, которая устанавливается в натуральном выражении за 1 литр.

База налога – это объемы проданного или переданного пива по факту. На размеры налоговой базы по отношению акциза не могут влиять авансы, что были получены в счет будущей поставки.

Такие суммы увеличат базу налога для определения сумм акциза по той продукции, по которой устанавливались адвалорные ставки. Если пиво импортируется в пределы таможенного пространства России, налоговую базу определяют также в денежном эквиваленте (ст.
191 п. 1 подп. 1 НК).

Производитель пива должен рассчитать базу в соответствии с объемом проданного или переданного товара в натуральном выражении.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.