Код тарифа 8 страховые взносы 2019

Содержание

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах

Код тарифа 8 страховые взносы 2019

Код тарифа плательщика страховых взносов 2018-2019 годов — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Итоги

Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

  • в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
  • в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

Их можно классифицировать на 2 подкатегории:

  • с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
  • с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).

Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2018–2019 годов установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.

Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

  • 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
  • 02 — если уплачивают налоги по УСН;
  • 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.

Обычная величина страховых взносов соответствует:

  • 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
  • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
  • 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно. 

При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.

Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).

Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:

1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

2. Частично освобожденные от уплаты взносов.

3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

  • по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
  • платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
  • платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
  • фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

  • по взносам в ПФР — 8%;
  • взносам в ФСС — 2%;
  • взносам в ФФОМС — 4%.

О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см. здесь.

Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

  • фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
  • фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
  • благотворительные организации (код 10);
  • НКО (код 11);
  • ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).

ВНИМАНИЕ! С 2019 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам. 

Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.

К данным налогоплательщикам относятся:

1. Резиденты «Сколково» (код 13).

Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).

2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).

Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

  • в ПФР — по ставке 6%;
  • ФСС — 1,5%;
  • ФФОМС — 0,1%.

3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

Узнать больше о применении льготных страховых тарифов вы можете в этой статье.

Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:

1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.

2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:

  • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).

Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kod_tarifa_platel_wika_strahovyh_vznosov/

Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Код тарифа 8 страховые взносы 2019

ИФНС не пример отчет РСВ, заполненный с ошибками. В этой статье расскажем, как правильно определить код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются по страховым взносам. В ИФНС сдают расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. По взносам на травматизм есть отдельная форма, ее сдают в ФСС.

В расчете по страховым взносам (РСВ) каждый страхователь указывает свой код тарифа плательщика. Без этого реквизита ИФНС не примет отчет. А если он указан неверно, то налоговики могут потребовать пояснений или доначислить взносы. Вы можете скачать перечень всех кодов, а ниже мы расскажем, как определить свой код и где его указать.

Для чего нужны коды тарифа плательщика

Работодатели отчитываются в ИФНС по форме КНД 1151111. Это Расчет по страховым взносам, уплаченным в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@.

В отчете коды тарифа указывают дважды. В поле 001 Приложения 1 к разделу 1:

В поле 270 подраздела 3.2.2:

Плательщику страховых взносов код тарифа нужен только для правильного заполнения отчетности. Если поле заполнено неверно, инспекторы могут не принять отчет. Или примут и доначислят взносы в соответствии с ошибочным кодом. Налоговикам код необходим для автоматизации обработки и проверки Расчета по страховым взносам.

Какие бывают коды тарифа плательщика

При заполнении РСВ работодатель может брать коды, перечисленные в Приложении 5 к Порядку заполнения Расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Их полный перечень вы можете скачать по ссылке:

В перечне шифры приведены общим списком. Но условно их можно разделить на три группы:

КодыКто указывает
01 – 03 Плательщики обычных тарифов
04 – 16 Плательщики пониженных (льготных) тарифов
21 – 29 Плательщики дополнительных взносов

Расскажем, как определяются коды тарифа плательщика для заполнения РСВ.

Коды по общим тарифам страховых взносов

Шифры 01, 02 и 03 указывают работодатели, если у них:

  • Нет права на уменьшение платежей в ПФРС, ФСС и ФОМС,
  • Нет обязанности перечислять дополнительные взносы в ПФР.

Такие работодатели перечисляют платежи в ПФР, ФСС и ФОМС по общим ставкам:

ВзносыСтавка
До превышения предельной величины После превышения предельной величины
В ПФР (предельная величина в 2019 году – 1 150 000 руб.) 22,0% 10,0%
В ФСС (предельная величина в 2019 году – 865 000 руб.) 2,9% 0%
В ФОМС (предельная величина не устанавливается) 5,1%

Чтобы правильно указать свой шифр, работодателю нужно лишь учесть свою систему налогообложения:

Система налогообложенияКод тарифа в РСВ
ОСНО 01
УСН 02
ЕНВД 03

Коды пониженных тарифов страховых взносов

Плательщиков пониженных взносов можно разделить на три группы:

  1. Применяющих пониженные ставки,
  2. Частично освобожденные от платежей в фонды,
  3. Плательщики взносов по особым правилам или полностью освобожденные от взносов.

Плательщики пониженных тарифов

Уменьшить платежи в фонды могут работодатели с определенными видами деятельности. Или находящиеся на определенных территориях:

КодКто применяетТарифы в 2019 году
04 Фирмы на УСН, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками
  • ПФР – 20%
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%
05 Предприятия, расположенные в особых экономических зонах
06 Компании, занятые в сфере информационных технологий
  • ПФР – 8%
  • ФСС – 2%
  • ФОМС – 5%

Частичное освобождение от взносов

Такая возможность предусмотрена ст.427 НК РФ.  До 2018 года работодатели могли перечислять в ПФР 20% от фонда оплаты труда, а в ФОМС и ФСС не платить совсем. Работодатели, которые пользовались таким освобождением, выбирали один из шифров:

  • 08 – компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
  • 09 – компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
  • 10 – благотворительные организации,
  • 11 – некоммерческие организации,
  • 12 – ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.

С 2019 года льгота оставлена только благотворительным компаниям и НКО. Остальные работодатели перешли на общий тариф и указывают один из шифров: 01, 02 или 03. Коды 08, 09 и 12 в РСВ не указываются, начиная с первого квартала 2019 года.

Плательщики взносов в особом порядке

Некоторые работодатели перечисляют платежи в фонды по особым правилам или совсем освобождены от их уплаты:

КодКто применяетКак платят взносы
07 Работодатели экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Кроме судов, занятых перевозкой и хранением нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года
13 Резиденты «Сколково» В течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково»:

  • ПФР – 14%,
  • ФСС – 0%,
  • ФОМС – 0%
14 Компании и ИП, работающие в Севастополе и Крыму В течение 10 после приобретения статуса резидента соответствующей территории:

  • ПФР – 6%,
  • ФОМС – 0,1%,
  • ФСС – 1,5%
15 Организации, работающие на территориях опережающего развития
16 Предприятия, работающие в свободном порту Владивосток

Коды дополнительных тарифов страховых взносов

Работодатели с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда перечисляют дополнительные платежи в ПФР. Их размер отличается в зависимости от того, проведена ли специальная оценка условий труда:

КодКто применяетСтавка доп.взносов в ПФР
Работодатель не проводил спецоценку условий труда
21 Компании с вредными условиями труда 9%
22 Организации с тяжелыми условиями труда 6%
Работодатель провел спецоценку условий труда
23 Опасные условия труда, 4 класс 8%
24 Вредные условия, класс 3,4 7%
25 Вредные условия, класс 3,3 6%
26 Вредные условия, класс 3,2 4%
27 Вредные условия, класс 3,1 2%

В некоторых отраслях компании перечисляют платежи на дополнительное социальное обеспечение:

КодКто применяетСтавка платежей на дополнительное соц.обеспечение
28 Работодатели экипажей воздушных судов 14%
29 Предприятия угольной промышленности 6,7%

Источник: https://www.RNK.ru/article/216587-kod-tarifa-platelshchika-v-rsv-2019

Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Код тарифа 8 страховые взносы 2019

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.

Код тарифа плательщика в РСВ

Код тарифа плательщика – код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС.  Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты “УНП” узнал подробности на заседании.

Как снизить страховые взносы

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика – 29. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году

Код тарифа плательщика Плательщик взносов
01 Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов
02 Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов
03 Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов
04 Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам)
05 Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗЗаключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер
06 Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ)
07 Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08 Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ
09 Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность
10 Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта
11 Благотворительная организация, применяющая УСН
12 ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение – ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Коды плательщиков взносов, получивших особый статус
13 Участник проекта “Сколково”
14 Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя
15 Резидент территории опережающего социально-экономического развития
16 Резидент свободного порта Владивосток
Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ)
21 Уплачивающий взносы по п. 1
22 Уплачивающий взносы по п. 2
23 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – опасный, подкласс условий труда – 4
24 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.4
25 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.3
26 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.2
27 Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.1
Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение
28 Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ
29 Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

  1. Коды 01-03 – общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
  2. Коды 04-16 – пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
  3. Коды 21-29 – дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда – коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности – коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

Обратите внимание!

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

  • 01 – при общей системе;
  • 02 – при УСН;
  • 03 – при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

  • 22% – для взносов в ПФР (10% – сверх предельной величины базы);
  • 2,9% – для взносов в ФСС (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • 5,1% – для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

  1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
  2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
  3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

  • в ПФР – 20%;
  • в ФСС – 2,9%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР – по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

  • Код 10 – благотворительные организации;
  • Код 11 – НКО;

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР – по ставке 6%, в ФСС – 5,1%, в ФФОМС – 0,1%. К таким организациям относятся:

  1. Код 13 – резиденты “Сколково”. В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
  2. Код 14 – организации, работающие в СЭЗ – Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

  • с вредными условиями труда (код 21) – 9%.
  • с тяжелыми условиями труда (код 22) – 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

  • опасными класса 4 (код 23) – 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) – 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) – 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код26) – 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код27) – 2%.

При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) – 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) – 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111.  Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете – неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Пример

Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов – 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме – ошибка “Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам”.

В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки – 001. В отчете указать верный код тарифа – 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu

Ставки страховых взносов 2019 года таблица новые тарифы изменения

Код тарифа 8 страховые взносы 2019

Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.

Внимание! По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, руководство по начислению взносов и справочник по выплате соцпособий:

Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» – в фиксированном годовом размере.

Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.

Другие документы по взносам в 2019 году

Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто вносит платежи в 2019г

Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:

  • наемным сотрудникам;
  • исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
  • владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.

Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:

  • общие,
  • сниженные,
  • дополнительные,
  • фиксированные.

Чтобы перечислить взносы по КБК, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):

Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года

По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:

  • россияне,
  • иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
  • граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).

Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов

Год Лимит для взносов на ОСС Лимит для взносов на ОПС
2019г. 865 000 1 150 000
2018г. 815 000 1 021 000
2017г. 755 000 876 000
2016г. 718 000 796 000
2015г. 670 000 711 000
2014г. 624 000 624 000
2013г. 568 000 568 000

Страховые взносы 2019: ставки таблица

Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Общие ставки страховых взносов на 2019 год

Получатель вознаграждения Платеж в бюджет Предельная база по взносам на 2019г. Ставки страховых взносов на 2019 год
  • россияне;
  • иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов);
  • все иностранцы из стран-участниц ЕАЭС
ОПС 1 150 000р. и менее 22%
Более 1 150 000р. 10%
ОСС по больничным и материнству 865 000р. и менее 2,9%
Более 865 000р. 0
ОМС 5,1%
Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:

  • высококвалифицированных специалистов;
  • граждан стран-участниц ЕАЭС
ОПС 1 150 000р. и менее 22%
Более 1 150 000р. 10%
ОСС по больничным и материнству 865 000р. и менее 1,8%
Более 865 000р. 0
Иностранцы, которые:

  • постоянно или временно проживают в РФ;
  • являются высококвалифицированными специалистами
ОПС 1 150 000р. и менее 22%
Более 1 150 000р. 10%
ОСС по больничным и материнству 865 000р. и менее 2,9%
Более 865 000р. 0

Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Новые ставки страховых взносов 2019 года

На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:

  • уточнено применение общих ставок,
  • урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
  • установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.

Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.

Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года

Новые ставки страховых взносов 2019 года Пояснение
Продлено действие общих тарифов Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно
Введены новые льготы Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:

  • из инновационных научно-технологических центров;
  • работающим в российских фирмах, создающих и продающих анимационные фильмы и аудиовизуальное видео
Уточнена действующая льгота Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России
Отменена льгота Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:

  • фирм на «упрощенке»;
  • аптек на ЕНВД;
  • предпринимателей на патенте

Отчетность по платежам – онлайн

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать – читайте в таблице 4.

Таблица 4. Отчетность по платежам – онлайн

Отчет Куда отчитаться Кода сдавать Полезные ссылки
СЗВ М В ПФР К 15 числу после окончившегося месяца Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить СЗВ-М
Расчет по страховым взносам В налоговую К 30 числу месяца после окончившегося периода Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: Подготовить расчет
4 ФСС на бумаге В ФСС К 20 числу месяца после окончившегося периода Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить 4-ФСС
4 ФСС в виде файла К 25 числу месяца после окончившегося периода

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году

По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:

  • IT-организациям,
  • фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
  • фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
  • участникам проекта «Сколково»;
  • некоммерческим фирмам на УСН и т.д.

Подробнее о льготах читайте в таблице 5. 

Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам

Кто выдает облагаемые вознаграждения Тариф
На ОПС На ОСС На ОМС
АО, ООО и партнерства, которые:

  • учреждены автономной или бюджетной научной организацией или ВУЗом, владеющими исключительными правами на НИОКР;
  • внедряют результаты этих НИОКР
20% 2,9% 5,1%
Фирмы и ИП, которые:

  • ведут технико-внедренческую деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в ОЭЗ
Фирмы и ИП, которые:

  • ведут туристско-рекреационную деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ кластера
Российские IT-организации 8% 2% 4%
Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:

  • соцобслуживания населения;
  • НИОКР;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • массового любительского спорта
  • театры, библиотеки, музеи, архивы
20%
Благотворительные фирмы, работающие на УСН
Фирмы,  участвующие в проекте «Сколково» 14%
Фирмы – участники инновационных проектов
Коммерческие фирмы и ИП – резиденты территории опережающего развития 6% 1,5% 0,1%
Коммерческие фирмы и ИП –  резиденты порта Владивосток 6% 1,5% 0,1%
Фирмы – резиденты Калининградской ОЭЗ 6% 1,5% 0,1%
Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео 8% 2% 4%

Фиксированные ставки страховых платежей

Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:

  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • медиаторы,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

Образец документа на перечисление предпринимателем платежей на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Для платежей «за себя» Налоговый кодекс устанавливает твердые суммы, которые не зависят от фактически полученной прибыли за год. При этом по пенсионным платежам годовая сумма состоит из:

  • фиксированной части (при годовом доходе до 300 000р. включительно);
  • лимитированной части (при годовом доходе от 300 000р.). Причем эта часть платежа не должна превышать максимум, закрепленный в Налоговом кодексе (234 832р.).

Подробнее о платежах предпринимателей и частников «за себя» читайте в таблице 6.

Таблица 6. Фиксированные ставки

Платеж Фиксированные тарифы
ОПС ОСС ОМС
Обязательные При доходе 300 000р. и менее – 29 354р.При доходе более 300 000р.(29 354р. + ((годовой доход – 300 000р.) × 1%) 6884р.
Добровольные на ОСС 2,9(1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.)

Сроки для фиксированных платежей

В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7. 

Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей

Платеж Крайняя дата
По правилам За 2018 г. За 2019 г.
На ОПС при доходе 300 000р. и менее К 31 декабря отчетного года   9 января 2019 г. 31 декабря 2019 г.
На ОПС при доходе от 300 000р. и более К 1 июля следующего года 1 июля 2019 г. 1 июля 2020 г.
На ОМС   К 31 декабря отчетного года 9 января 2019 г. 31 декабря 2019 г.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1676-stavki-vznosov-2019

Коды тарифа плательщика страховые взносы 2019: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия

Код тарифа 8 страховые взносы 2019

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Где отображается

Код применяется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:

  • строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении №1 к разделу 1. Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений №1;
  • графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 — код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, которые облагаются взносами по дополнительным тарифам.

Классификация кодов

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

  • коды 01-03 — стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;

  • коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
    • 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
    • 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
    • 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
  • коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
    • 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
    • 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:

  • организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
  • организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
  • ИП на патенте.

С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа Категория плательщика Величина страховых взносов
Коды 01-03. Стандартные тарифы

01

Плательщики на ОСНО 
  • 22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% – сверх базы;
  • 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
02 Плательщики на УСН
03 Плательщики на ЕНВД
Коды 04-16. Льготные тарифы
04 Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • 2,9% — взносы в ФСС;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
05 Плательщики в особых экономических зонах
06 Организации в области информационных технологий
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС;
  • 4% — взносы в ФФОМС.
07 Организации-работодатели экипажей судов
  • 0% по всем взносам;
  • 26% — взносы в ПФР.
10 НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • остальные взносы не перечисляются.
11 Благотворительные организации на УСН
13 Плательщики-участники «Сколково»
  • В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% взносы в ПФР; 
  • остальные взносы не уплачивают.
14 Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)

В течение 10 лет со дня получения статуса:

  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,1% — взносы в ФФОМС.
15 Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16 Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17 Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18 Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС (на иностранных граждан и лиц без гражданства — 1.8%);
  • 4% — взносы в ФФОМС.
Коды 21-29. Дополнительные тарифы
21 Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда) 9% — доп. взносы в ПФР
22 Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда) 6% — доп. взносы в ПФР
23 Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4 8% — доп. взносы в ПФР
24 Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4 7% — доп. взносы в ПФР
25 Подкласс 3.3 6% — доп. взносы в ПФР
26 Подкласс 3.2 4% — доп. взносы в ПФР
27 Подкласс 3.1 2% — доп. взносы в ПФР
28 Работодатели экипажей воздушных судов  14% — доп. взносы в ФСС
29 Организации, занятые в угольной промышленности 6,7% — доп. взносы в ФСС

Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznoso

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.