Реализация земельных участков не облагается ндс

Содержание

Ндс при продаже земельного участка юридическим лицом 2019

Реализация земельных участков не облагается ндс

Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости. Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы. В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно.

Согласно п. 1 ст.

39 НК РФ под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача (в том числе и обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары (результаты выполненных работ одним лицом для другого лица) на возмездной основе, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Указанные операции признаются реализацией и в случае, когда осуществлены безвозмездно (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Нахождение в пределах территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами. Важно отметить, что придание гражданину статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются. Их полный список приведён также в ст. 146 НК РФ. Реализация земельных участков НДС Согласно закону, реализация товаров включается в налогооблагаемую базу НДС. Кодекс также утверждает, что данными объектами считается любое имущество, предназначенное для продажи.

Ндс при продаже земельного участка физическим лицом

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика (п.

Купля-продажа земельных участков НДС не облагается Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобретает земельные участки у администрации района.

[attention type=red]

Учет операций по аренде муниципального земельного участка организацией на общем режиме налогообложения Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

[/attention]

172.1 Налогового кодекса, налог с дохода физического лица не платится в случае, если недвижимость продается впервые за отчетный год. Это касается отчуждения жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового/дачного дома (включая земельный участок, на котором он расположен, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, находящиеся на этом участке).

НК РФ предполагает освобождение от исчисления подоходного налога для категории граждан, имеющих в собственности земельный участок более трех лет. Тем лицам, которым все же придется перечислить налог в казну, установлено право воспользоваться налоговым вычетом в сумме не более 1 млн рублей. Это означает, что подоходный налог будет рассчитан только исходя из стоимости более 1 млн рублей.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации.

Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты.

Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения.

Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена.

Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

В первом случае подразумевается покрытие части налоговой базы документально подтвержденными затратами, произведенными владельцем участка при его приобретении. В подавляющем большинстве случаев речь идет об изначальной стоимости приобретения.

Иными словами, вы можете вычесть из величины полученного при продаже дохода цену участка, по которой вы его покупали. Например, вы реализуете землю за 7 миллионов, но покупали ее за 5.

Следовательно, 7 000 000-5 000 000=2 000 000 – с полученной по итогу величины налоговая служба и будет проводить исчисление средств.

Каждый гражданин Российской Федерации является налогоплательщиком. Налоговые сборы разняться между собой, однако, один из них является основным для каждой категории граждан. Он носит название «налог на доходы физического лица». Некоторые категории граждан могут получать льготы по этому сбору, иные являются претендентами на налоговый вычет.

В области реализации земельного участка с момента наступления 2016 года процедура и формат совершения выплат по указанному сбору не потерпели каких-либо изменений.

В этой статье мы расскажем, как уплачивается налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц, кто обязан вносить средства на государственный баланс, и обсудим другие, не менее важные, моменты.

Ндс при продаже земли юридическим лицом

В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика (п.

Купля-продажа земельных участков НДС не облагается Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобретает земельные участки у администрации района.

[attention type=red]

Учет операций по аренде муниципального земельного участка организацией на общем режиме налогообложения Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

[/attention]

Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при продаже земельного участка (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: НДС при продаже земельного участка «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.

Облагается ли ндс продажа земельного участка юридическим лицом

Ошибки в оформлении реализации участков могут повлечь за собой штрафы и прочие нежелательные последствия. В данной статье рассмотрим как осуществляется реализация земельных участков и начисляется НДС. Что облагается НДС Все обязательные платежи регламентируются законодательством.

Нотариального удостоверения такой договор не требует, однако стороны сделки в целях повышения гарантий могут согласовать в договоре обязательное нотариальное удостоверение данной сделки. За удостоверение договора купли-продажи земельного участка уплачивается госпошлина в размере, установленном ст. 22.1

Ндс при продаже земельного участка юридическим лицом 2017

В данной статье рассмотрим как осуществляется реализация земельных участков и начисляется НДС. Что облагается НДС Все обязательные платежи регламентируются законодательством. Плательщики, объекты, перечень операций, облагаемых и освобождаемых от налога указаны в главе 21 части 2 НК РФ. Таким образом, согласно ст.

В данном случае также могут возникнуть сомнения в необходимости выписки счёта-фактуры. Документ обязательно должен составляться фирмой, которая является плательщиком НДС, даже если продаваемые товары не облагаются этим налогом.

В таком случае в соответствующей графе бланка делается пометка: «Без НДС». Однако земля не является просто товаром, который не подлежит включению в базу НДС. Реализация участков вовсе не облагается налогом, следовательно, нарушается одно из условий, при которых бланк обязательно выписывается.

Таким образом, при продаже земли составлять счёт-фактуру не требуется.

Продажа участка юридическому лицу

Источником идентификационных признаков (площадь, местоположение, наличие объектов недвижимости) о земельном участке является кадастровый паспорт земельного участка или кадастровая выписка о земельном участке. Именно в соответствии с данными сведениями следует определять предмет договора купли-продажи.

По договору купли-продажи земельного участка продавец обязуется передать в собственность покупателя земельный участок (п. 1 ст. 549 ГК РФ). Такой договор является разновидностью договора купли-продажи и регулируется общими положениями о купле-продаже в части, не урегулированной специальными нормами § 7 «Продажа недвижимости» главы 30 Гражданского кодекса РФ (п. 5 ст. 454 ГК РФ).

Продажа земельного участка юридическим лицом

Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации земельного участка при расчете единого налога включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это в день поступления средств на счета в банках (в кассу), получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) или погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

При этом учитывайте, что в случаях выбытия земельных участков открывать к счету 01 отдельный субсчет «Выбытие основного средства» не нужно. Это объясняется так. Данный субсчет применяется для формирования остаточной стоимости выбываемого имущества, а земельные участки не амортизируются (абз. 5 п. 17 ПБУ 6/01). Поэтому у них нет остаточной стоимости.

05 Мар 2019      juristsib         346      

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/nds-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka-yuridicheskim-litsom-2019

Ндс при покупке земельного участка у муниципалитета

Реализация земельных участков не облагается ндс

НДС и продажа прав собственности (НДС отсутствует): Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (НК РФ), Часть 2, ГЛ.

21, ст. 146, п. 2 операции по реализации земельных участков (долей в них) не облагаются НДС. НДС и продажа прав аренды (долгосрочной) (НДС присутствует): В общем случае передача имущественных прав облагается НДС. Основание – подпункт 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

И если реализация собственно земельных участков и долей в них не признается объектом налогообложения в силу подпункта 6 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ, то на операции по передаче права аренды земельного участка это положение не распространяется. Вопросы: 1. Верно ли я понимаю присутствие и отсутствие НДС (вышеупомянутые рассуждения)?2. В избранноеОтправить на почту Реализация земельных участков НДС облагается или нет?

Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости.

Приобретение земельного участка

должна ли стоимость земельного участка увеличиваться на сумму налога, а также возможно ли применить вычет по НДС, если он будет уплачен.Проблема осложнялась еще и тем, что государственные (муниципальные) органы власти не выдавали покупателям земельных участков счета-фактуры.Вот что показал по данной проблеме анализ законодательства.В соответствии с п.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров, а следовательно, и земельного участка признается объектом обложения НДС.

Налоги при покупке земли

И согласно пункту 49 статьи 270 Налогового кодекса, они не уменьшают облагаемую налогом прибыль. Однако многие юристы придерживаются иного мнения и не согласны с позицией Минфина. «Письмо Минфина, во-первых, совершенно необоснованно, – говорит Сергей Савсерис, старший юрист компании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры”.

– В пункте 49 статьи 270 Налогового кодекса сказано лишь о том, что налогооблагаемую прибыль не уменьшают расходы, которые не соответствуют условиям пункта 1 статьи 252 кодекса. А в этой статье ни слова не говорится про капитальные и некапитальные затраты.

Так что письмо Минфина – в чистом виде его фантазия.

А во-вторых, Минфин вообще не обладает полномочиями разъяснять положения налогового законодательства».

По словам Сергея Савсериса, если расходы по покупке земельного участка

Покупка земли и реализация земельного участка в 2015 г.: НДС

Нормы, которые освобождали земельные участки от налога на добавленную стоимость, действовали до 2001 года.

Сегодня купля-продажа земельных участков, в том числе принадлежащих государству, облагается НДС. Об этом свидетельствует содержание одновременно нескольких статей НК РФ:

  1. ст. 38 – называет землю имуществом, которое может быть реализовано
  2. ст. 146 – участки являются товаром, а значит, и объектом налогообложения НДС
  3. ст. 143 – относит к категории плательщиков НДС все организации, за исключением государственных
  4. ст. 37 – правила покупки и продажи земли

Часто задаваемые вопросы: Как покупателю участка получить вычет НДС?

Использование земли покупателем в своей деятельности, результатом которой станет образование объектов налогообложения, позволит ему получить вычет (ст.ст. 171 и 172 НК РФ)

Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?

Товаром для целей налогообложения является любое реализуемое или предназначенное для реализации имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ). Однако в соответствии с пп.

6 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом обложения НДС. В тоже время в абз. 2 п. 3 ст.

161 НК РФ указано, что реализация муниципального имущества является объектом обложения НДС. В данном случае покупатель имущества выступает налоговым агентом и должен удержать налог из дохода продавца и перечислить его в бюджет.

Вычет НДС по земельным участкам

Арбитражный суд первой инстанции, удовлетворив требования ЗАО «Синтра» о признании недействительными указанного решения налогового органа и требований, а суд апелляционной инстанции, оставив без изменения в этой части решение суда, приняли законные и обоснованные судебные акты.

Согласно пункту 3 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, для целей налогообложения признается товаром.

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации одним из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость являются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации.

В связи с тем, что в силу пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации земельные участки отнесены к недвижимому

Возмещение НДС при покупке земельного участка

Однако если договором не определено передаваемое покупателю недвижимости право на соответствующий земельный участок, к покупателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования.

№ 808. В ст. 146 НК РФ установлено, что объектом обложения НДС в том числе признается и продажа товаров, а товаром, согласно ст. 38 НК РФ, признается имущество, относящееся к категории имущества в соответствии с ГК РФ (в частности, согласно ст.

130 ГК РФ, земельные участники отнесены в недвижимому имуществу)

Ндс при приобретении земли

В последнем случае плательщиком налога, по мнению налоговиков, будет продавец земли, указанный в договоре купли-продажи. Об этом сказано в письме МНС от 19 февраля 2003 г.

№ ВГ-9-03/40. Обратим внимание, что фирма должна зарегистрировать право собственности на приобретенный земельный участок. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 551 Гражданского кодекса.

До этого момента расходы на его приобретение следует учитывать на субсчете «Приобретение земельных участков», открытом к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Источник: http://disk-shetka.ru/nds-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka-u-municipaliteta-80666/

Продажа земли вместе с недвижимостью: будет ли НДС

Реализация земельных участков не облагается ндс

Как гласит п.п. 197.1.21 НКУ, операции по поставке (продаже, передаче) земельных участков, земельных долей (паев) освобождены от обложения НДС.

Но! Кроме тех случаев, когда земельные участки размещены под объектами недвижимости и включаются в их стоимость в соответствии с законодательством (с учетом положений абзаца первого п.п. 197.1.13 НКУ).

Напомним: в абзаце первом п.п. 197.1.13 НКУ идет речь об освобождении от НДС, в частности, операций по безвозмездной приватизации приусадебных земельных участков. Явно это не наш случай. Поэтому на п.п. 197.1.13 НКУ не будем заострять внимание.

Итак, если осуществляется поставка (продажа, передача) земельного участка, на котором нет объектов недвижимости, то, без сомнений, такая операция освобождается от обложения НДС.

А при поставке (продаже, передаче) объекта недвижимости вместе с землей, которая находится под таким объектом и учитывается в общей стоимости объекта недвижимости (включается в его стоимость), операция подлежит обложению НДС на общих основаниях.

Возникает вопрос: а будет ли облагаться НДС операция по продаже земельного участка, находящегося под объектом недвижимости, если его стоимость не включена в стоимость недвижимости (в договоре выделена отдельно)?

Исходя из лексической конструкции п.п. 197.1.

21 НКУ, на наш взгляд, можно утверждать однозначно: если продается земельный участок, на котором размещен объект недвижимости, но стоимость такого участка не включается в стоимость недвижимости, то начислять НДС на стоимость земельного участка не нужно. Дело в том, что в исключения из льготных операций попадут только случаи, когда выполняются сразу два условия (они перечислены через союз «и»):

• на земельном участке находится недвижимость;

• стоимость земли включается в стоимость недвижимости.

Если хотя бы одно из условий не выполняется — действуют общие «льготные» правила.

Единственный повод для сомнений — упоминание во втором условии каких-то требований законодательства. Может, есть какие-то законодательные нормы, которые требуют включать стоимость земли в стоимость недвижимости?

Давайте разбираться.

Продажа недвижимости: юридические тонкости

В НКУ нет норм, которые обязывают продавца увязывать с целью налогообложения продажу земли и недвижимости. А вот в гражданском и земельном законодательстве есть определенные требования на этот счет.

Так, в ст. 377 ГКУ и ст. 120 Земельного кодекса Украины от 25.10.01 г. № 2768-III предусмотрено:

• к лицу, которое приобрело право собственности на жилой дом (кроме многоквартирного), здание или сооружение, переходит право собственности, право пользования на земельный участок, на котором они размещены, без изменения его целевого назначения в объеме и на условиях, установленных для предыдущего землевладельца (землепользователя);

• размер и кадастровый номер земельного участка, право на который переходит в связи с переходом права собственности на жилой дом, здание или сооружение, являются существенными условиями договора, предусматривающего приобретение права собственности на эти объекты (кроме многоквартирных домов и объектов государственной собственности, подлежащих продаже путем приватизации).

То есть при продаже недвижимости к покупателю переходит право собственности (пользования) на земельный участок.

Кадастровый номер такого участка — это существенное (обязательное) условие договора купли-продажи недвижимости. При этом нет никаких требований о включении/невключении стоимости земли в стоимость недвижимости.

Выходит, стороны договора купли-продажи недвижимости могут урегулировать этот вопрос на свое усмотрение.

Продажа земли в бухучете

Может, ситуация прояснится, если обратиться к бухучету?

Независимо от того, как приобретался земельный участок (как отдельный объект или вместе с объектом недвижимости, с выделением суммы каждой составляющей или общей суммой), в бухучете он должен быть отражен как отдельный объект. Уж слишком разные по своей экономической сущности земельные участки и объекты недвижимости.

Основания для таких действий дает абзац десятый п. 4 П(С)БУ 7 «Основные средства». Согласно данной норме, если один объект основных средств состоит из частей, которые имеют разные сроки полезного использования (эксплуатации), то каждая из этих частей может признаваться в бухучете как отдельный объект основных средств.

Поможет вам в этом п. 9 П(С)БУ 7. В нем сказано, что первоначальная стоимость объектов ОС, обязательства по которым определены общей суммой, рассчитывается распределением этой суммы пропорционально справедливой стоимости отдельного объекта основных средств.

В свою очередь, справедливой стоимостью земельных участков и зданий является их рыночная стоимость (см. п. 4 приложения к П(С)БУ 19 «Объединение предприятий»). В связи с этим следует иметь в виду, что согласно ст.

5 Закона Украины «Об оценке земель» от 11.12.03 г. № 1378-IV с целью определения стоимости земельных участков проводится их экспертная денежная оценка.

А одним из случаев ее обязательного проведения является необходимость отражения стоимости земельного участка в бухгалтерском учете (см. ст. 13 данного Закона).

Соответственно, при продаже недвижимости вместе с землей по сути происходит продажа двух разных объектов. А значит, и с точки зрения бухучета включать стоимость земельного участка в стоимость объекта недвижимости не обязательно.

А что говорят налоговики?

Практическое применение норм п.п. 197.1.21 НКУ налоговики разъясняли в письмах ГНСУ от 15.06.12 г. № 10075/6/15-3415-26,

Источник: https://i.Factor.ua/journals/bn/2018/march/issue-13/article-35158.html

Продажа земельного участка облагается ли ндс

Реализация земельных участков не облагается ндс

Скажем, если компания вместе с облагаемыми операциями осуществляет реализацию земельных участков, то она должна вести раздельный учет, поскольку продажа земли не признается объектом обложения НДС (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Кроме того, из пункта 1 статьи 146 НК РФ следует, что объектом обложения НДС не признаются операции, местом реализации которых территория России не является. Поэтому, например, если фирма наряду с деятельностью, облагаемой НДС, ремонтирует недвижимость, расположенную за границей, она также обязана организовать раздельный учет.

И, наконец, отделить от остальных нужно и виды деятельности, по которым организация не признается плательщиком налога на добавленную стоимость. saistīta zemes vienība vai zemes vienības daļa, ēka vai būve, vai tās daļa, ja šo ēku vai būvi renovē, rekonstruē, vai restaurē, bet tā vēl nav pieņemta ekspluatācijā, un ar to saistīta zemes vienība vai zemes vienības daļa.

Apbūves zeme ir zemesgabals, kura apbūvei vai inženierkomunikāciju izbūvei tajā vai kuram domāto ceļu, ielu vai inženierkomunikāciju pievada izbūvei ir

Статьей 38 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что в качестве продавца права на заключение договора аренды земельного участка выступает исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления. Согласно Положению о Федеральной службе земельного кадастра России, утвержденному постановлением правительства Российской Федерации от 11.01.2001 N 22, Федеральная служба земельного кадастра России (Росземкадастр) является федеральным органом исполнительной власти по государственному управлению земельными ресурсами. Таким образом, Росземкадастр и его территориальные органы, составляя систему органов государственной власти, осуществляют функции, возложенные на них Земельным кодексом Российской Федерации в области земельных отношений.

Учитывая изложенное, платежи, взимаемые территориальными органами Росземкадастра (Москомземом) за право заключения договора аренды, поступающие в соответствующие уровни бюджетов, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Что касается налогообложения вторичных сделок с земельными участками, то операции по передаче прав и обязанностей по договору аренды земельных участков третьими лицами, а также передача земельного участка в субаренду облагаются налогом на добавленную стоимость на общих основаниях, так как данные операции являются операциями по оказанию платных услуг арендатором другому лицу. Таким образом, платежи, полученные организацией от сдачи земельного участка в субаренду, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Разъяснения подготовлены на основании официального письма УМНС России по г.

Плати налоги: в Азербайджане изменился порядок продажи жилья

Сумма упрощенного налога рассчитывается путем применения ставки в четыре процента в городе Баку и два процента — в других регионах. В случае если объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца последовательного 12-месячного периода превышает 120 тысяч манатов (за исключением лиц, указанных в статьях 218.1.1.1 и 218.1.1.

3 Налогового кодекса), предприниматели в течение 10 дней с даты, указанной в статье 157.3.1 кодекса, обязаны подать заявление о регистрации в целях НДС.

Как отметил накануне министр налогов Азербайджана Фазиль Мамедов, комментируя вопрос введения НДС в отношении недвижимого имущества, в настоящее время уже создана соответствующая информационная база данных о жилых объектах.

«Ранее не велся учет сделок по купле-продаже недвижимости, тогда как сегодня нотариальные конторы, в соответствии с поручением главы государства, представляют в министерство по налогам отчеты по зарегистрированным сделкам. Аналогичное требование предъявляется и к покупателю — физическому лицу, состоящему в браке.

В случае невыполнения этого требования семейного законодательства, второй супруг, как на стороне продавца, так и на стороне покупателя, вправе требовать в судебном порядке признания сделки купли-продажи земельного участка недействительной в течение 1 года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки. Объектом купли-продажи могут быть только земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет.

Недвижимость в Болгарии

Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, ежемесячные отчисления производят на базе фактической прибыли за предыдущий месяц. Это в определенной степени приблизительно, поэтому по результатам года тоже производится коррекция. Отмечаем, что с начала 2010 года налогом на прибыль не облагаются иностранные физические лица и болгари, которые были владельцами собственности три года.

Налог на продажу участка

Реализация земельных участков не облагается ндс

Правила проведения операций продажи земельных участков в России устанавливаются Гражданским и Земельным Кодексами. А порядок уплаты налоговых платежей от проведения таких действий устанавливается Налоговым Кодексом. Доходы граждан принадлежат к объектам обложения налогом на доходы физических лиц.

К перечню данных доходов относятся в том числе доходы от продажи недвижимости, размещенной на территории России, что предусмотрено налоговым законодательством. Для налогооблагаемых целей имуществом являются объекты гражданских прав относимые к имуществу согласно Гражданскому Кодексу.

Статья 130 Гражданского Кодекса определяет, что участки земли относятся к недвижимому имуществу в виде объекта гражданских прав.

Какой налог с продажи земельного участка

Следовательно, доход, полученный во время продажи участка земли, выступает объектом налогообложения в независимости от статуса физического лица – налогоплательщика.

Налог при продаже земли: база налогообложения, ставки налога, сроки уплаты и подачи отчетности

Уплата налога зависит от срока владения участком. Налог с продажи земельного участка не начисляется и не уплачивается, если продавец являлся собственников земли на протяжении трех лет и более, такое ограничение распространяется на правоотношения, произошедшие после наступления 2009 года.

Предавать отчет в налоговую инспекцию при этом также не нужно. Налоговые обязательства возникают только в том случае, если земельный надел принадлежал собственнику меньше трех лет.

В соответствии с нормами статей 208, 209 и 224 Налогового Кодекса доходы резидентов от продажи недвижимости, подлежат налогообложению по ставке 13%. Налоговый период при этом признается равным календарному году.

Получивший доход продавец земли обязан предоставить декларацию в налоговую инстанцию по месту жительства не позже 30-го апреля следующего года. Налог с продажи земельного участка перечисляется в бюджет в срок до 15 июля, следующего после продажи земли года.

Налоговые вычеты при определении базы налогообложения

Статья 220 Налогового Кодекса предписывает для налогоплательщиков применение имущественных вычетов для расчета суммы налоговой базы. Такие вычеты предусмотрены для доходов, возникших от продажи следующих объектов:

  1. жилых домов;
  2. комнат;
  3. квартир;
  4. садовых домиков;
  5. дач;
  6. земельных участков;
  7. частей вышеуказанного имущества.

Налог с продажи земли рассчитывается с учетом налоговых вычетов в таких случаях:

  • при реализации вышеуказанного имущества, находившегося во владении плательщика налогов менее трех лет, цена которого суммарно составляет менее одного миллиона рублей;
  • при продаже другого имущества, пребывавшего в собственности плательщика налогов меньше трех лет, суммарная стоимость которого не превышает 250 тысяч рублей.

Таким образом, если, к примеру, стоимость проданного земельного участка равна 800 000 рублей, налог с продажи земли уплачивать не нужно. Налоговый имущественный вычет будет соответствовать сумме стоимости земельного участка, в результате налоговая база, и сама сумма начисленного налога будут равны нулю.

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам

8783 юристов ждут Вас Быстрый ответ, бесплатно!

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка.

В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г.

Источник: https://akrchel.ru/nalog-na-prodazhu-uchastka/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.